如何看懂W-2表格？

W-2表格是雇主为员工提供用于报税的一份非常重要的文件。对于雇员来说，该表格证明了一年的需纳税工资收入。

雇主的义务

    W-2表格用于公司和小型企业报告员工的应纳税工资收入。如果公司使用该表格，需扣除联邦与州政府的预缴税。W-2表格会显示已缴纳的社会安全税和医疗保险税。雇主必须为每一位符合条件的员工准备W-2表格，并且向国税局和社会安全局提交一份副本。作为雇主，必须在1月31日之前将上一纳税年度的W-2表格交给员工。

员工的义务

    作为雇员，需要在税单中报告在纳税年度内所获得的全部需缴纳工资收入。一般来说，至少获得$600工资才会收到收入税报告文件。员工会收到3份W-2表格副本：副本B，副本C和副本2。如果员工选择通过邮寄纸质文件提交联邦税单，需要附上副本B；如果选择通过邮寄纸质文件提交州政府税单，则需要附上副本2。所有副本建议保留至少四年。

了解W-2表格：字母方框

    W-2表格有各种不同的尺寸和格式。W-2表格格式取决于雇主处理工资单的方式，但每一张W-2表格所包含的信息都是相同的。W-2表格中有许多的方框。方框A到F是个人身份信息：姓名，地址，社会安全号码，公司名字与地址和雇主身份号码。方框D是控制号码，用于雇主识别。如果改过名字，请与公司报告并更新资料。如果最近搬家了，则只需要在税单中填写当前的地址。

了解W-2表格：数字方框

W-2表格上的数字方框记录着财务信息。

方框1：需纳税工资金额。数字包括了工资，小费，奖金和其他需纳税补助。并且包括了需纳税福利，例如团体人寿保险；但不包括任何税前福利，例如401(k)计划，403(b)计划和健康保险。如果在纳税年度中有多张由不同雇主提供的W-2表格，则全部方框1的数字加起来等于需纳税收入总额。

方框2：联邦预缴税总额。这个数字是雇主在一年当中从员工的工资中扣除的联邦预缴税总额。方框中的预缴金额取决于员工在W-4表格中填写的信息。

方框3：需缴纳社会安全税的工资金额。每年的需缴纳社会税工资金额不一样。假设一年的需缴纳社会安全税的工资金额最高为$140,000。如果员工的工资超过$140,000，员工需要咨询雇主。

方框4：社会安全税总额。社会安全税固定税率爲6.2%，并且最高爲$8,680。如果员工在报税年度中有两份工资并且需缴纳社会安全税的工资总额，已经超过$140,000，员工可能缴纳了超出要求的社会安全税。这种情况下，员工可以在1040表格上申请退还一部分社会安全税。

方框5：需缴纳医疗保险税的工资金额。该金额没有上限。

方框6：医疗保险税金额。医疗保险税固定税率爲1.45%。

方框7：小费收入。如果员工没有任何税前福利，方框7的小费收入与方框3的需缴纳社会安全税的工资金额相加是等于方框1的需纳税工资金额。

方框8：由雇主分配的小费收入。此金额不包括在方框1、3、5或7中，员工需要自己将其添加到需纳税收入中。

方框9：预付低收入家庭抵税额。但这项税务福利在2010年已经结束，因此方框9应该是空的。

方框10：已报销的被抚养人照顾费用。该费用由弹性消费账户或雇主提供。若该金额超过$5,000，需纳税并且需要加入到方框1、3和5中视爲需纳税收入。被抚养人照顾福利需填写2441表格申报。

方框11：雇主的非合格补偿计划或非政府的457退休计划分配的金额。该金额已包含在方框1的需纳税工资收入中。

方框12：报告延期补偿和其他补偿。该方框用于报告不同类型的补偿和福利，因此需要填写单字母或双字母代码和赔偿金额。

方框13：该方框中有3个选项可能会被打鈎：Statutory Employee, Retirement Plan, Third-party Sick Pay。

• Statutory Employee是法定雇员，意思是符合雇员资格的独立承包商。雇主会从法定雇员的工资中扣除社会安全税和医疗保险税，但是工资不需要缴纳预缴税，所以方框2的金额应该爲0或空白。然而，法定员工被定义爲独立承包商，并且需要在1040表格中的自雇报税表C中填写W-2表格中的资料。根据国税局的资料，符合雇员条件的独立承包商包括了：
• 代理或有傭金的司機：配送非乳制品、肉類、蔬菜水果或其他烘焙産品；或接送並提供洗衣或幹洗服務。
• 代理或有佣金的司机：配送非乳制品、肉类、蔬菜水果或其他烘焙産品；或接送并提供洗衣或干洗服务。
• 在家從事的工作：在家使用由雇主所提供的材料制作物品，比如計件工作。材料和物品最後需全部退還給雇主，並且雇主必須決定如何才算完成工作。
• 在家从事的工作：在家使用由雇主所提供的材料制作物品，比如计件工作。材料和物品最后需全部退还给雇主，并且雇主必须决定如何才算完成工作。
• Retirement Plan是退休福利计划，比如说401(k)计划、 403(b)计划、SEP-IRA、SIMPLE-IRA或其他退休福利计划。如果您参加了退休福利计划，该方框会被打鈎并且IRA抵扣就会根据您的收入有所限制。
• Third-party Sick Pay是第三方派发的病假工资，意思是您的病假工资由雇主的第三方保险公司派发，而不是作爲普通工资直接从雇主处领取。尽管病假工资需要缴纳社会安全税和医疗保险税，但方框1中并不包括病假工资。

方框14：雇主可以在该方框报告其他税务信息。如果在该方框中报告了任何金额，需简单说明用途。比如工会会费、雇主提供的学费援助或税后退休福利计划拨款都可以在这里报告。

方框15：报告雇主所在的州和州雇主身份号码。

方框16：需纳州政府税工资金额。若您一年当中在不同的州工作过，该方框会显示全部您所工作的州和对应的需纳税工资金额。

方框17：州政府预缴税总额。若您选择列举您的抵扣额，该总额可在1040表格中的列举抵扣税表A中填写。

方框18：需纳地方政府税的工资金额。

方框19：地方政府预缴税总额。若您选择列举您的抵扣额，该总额可在1040表格中的列举抵扣税表A中填写。

方框20：报告所在地方名称或简要说明。

如果W-2表格出现问题怎么办？

    若您在二月中还没有收到W-2表格，请咨询您的雇主是否已寄出；您也可以向雇主索要一份副本。如果您认为雇主并没有提供W-2表格，您可以向国税局寻求帮助。如果您的W-2表格上出现错误信息，比如错误的社会安全号码、名字拼写错误、工资金额错误或其他金额错误，您可以向雇主提出并要求更正。当您拿到W-2表格后，请马上核对所有资料，如果出现问题需及时更正。

如果雇主拒绝给您W-2表格怎么办？

    若该公司仍在经营，请礼貌要求雇主提供W-2表格副本。如果雇主仍然拒绝给您W-2表格，请向国税局寻求帮助。当您向国税局寻求帮助时，您需准备以下资料：雇主公司名字及完整地址、雇主身份识别号码、雇主电话号码、预估工资金额、联邦政府预缴税总额和您开始工作和结束工作的日期。这些资料您都可以在工资单上找到。