報稅的身份(Tax Filing Status)

在美國,個人報稅有五種報稅身份可以選擇:單身報稅,單親報稅,夫妻聯合報稅,夫妻分開報稅,符合條件並撫養子女的寡婦(鰥夫)報稅。選對您的報稅身份非常重要,因爲這會決定您的稅額以及任何退稅額。

單身報稅

若您在納稅年份最後一天是未婚、已離婚或是合法分居,且不符合其他報稅身份的資格,您必須申報單身。

單親報稅

未婚人士申報該身份需滿足以下條件:在納稅年度支付一半或以上的家庭生活費用;有一個符合條件的孩子一起居住半年或以上;該符合條件的孩子需申報為您的被撫養人。在這種情況下符合條件的孩子也包括了您的孫子女和繼孫子女。但是,如果該符合條件的被撫養人是您的父母,則您的父母不需要與您一起居住。總的來説,單親報稅在稅務方面比單身報稅福利更多,并且得到更多標準抵稅額。

夫妻聯合報稅

報稅身份取決於納稅年份最後一天您的婚姻狀態。比如在納稅年份最後一天是已婚狀態,夫妻需申報夫妻聯合報稅;若最後一天已最終判決離婚,則不可申報夫妻聯合報稅。有一種情況例外:既沒有合法分居也沒有離婚的已婚人士,若分居6個月或以上可被視爲單身或單親。比如您在美國居住,您的配偶在香港居住,且你們已分居6個月或以上,您可以選擇申報夫妻聯合報稅、單身或單親。若配偶在納稅年份去世,夫妻仍可被視爲已婚并且可申報夫妻聯合報稅。

夫妻分開報稅

一般情況下,夫妻聯合報稅比夫妻分開報稅更爲有利,因爲稅率較低或退稅額更高,但有些情況下卻相反。在這樣的情況下,夫妻也可選擇分開報稅。需要强調的是,夫妻分開報稅并不等於單身報稅,稅率是不一樣的,并且低收入家庭補助、教育抵稅額以及兒童抵稅額是聯合報稅的一半。若您有大額的列舉減稅額,夫妻分開報稅也是能給您帶來一定的福利。在以下的四種情況下,您可以選擇夫妻分開報稅:

  1. 您只想負責您自己的稅。若您申報聯合報稅,夫妻二人只會收到一份共同的稅單并且稅額或任何退稅額是合并在一起計算的。您不想與配偶共同承擔稅務的情況下,您可以選擇分開報稅,這樣夫妻二人就能得到各自的稅單。
  2. 您認爲您的配偶在稅務上有任何的作假行爲。在這種情況下,您可選擇分開報稅讓自己更加安全,因爲作假行爲一但被發現就會有非常嚴重的處罰。若分開報稅,您就不需要和配偶共同承擔處罰。
  3. 您的配偶欠了子女撫養費、學生貸款或稅款。若夫妻聯合報稅,這幾項債務會從退稅中被直接扣除。在這種情況下,您可以爲了保護您自己的退稅額而選擇夫妻分開報稅,您配偶的所有債務則由配偶自己個人承擔。
  4. 您認爲分開報稅可以得到更多退稅額或更少稅額。夫妻分開報稅比聯合報稅更爲有利的情況少之又少,所以您需要估計并且對比兩種情況下的稅額,從而找出對您最有利的一種。

符合條件並撫養子女的寡婦(鰥夫)

上文提到過,若配偶在納稅年份去世,夫妻仍可被視爲已婚并且可申報夫妻聯合報稅。但是,夫妻若有撫養符合資格的孩子,還在世的一方只要未再婚,未來兩年内都可申報該身份,兩年之後則改爲單親身份。

爲什麽選對報稅身份是非常重要的呢?

一個人的稅務基本取決於兩方面:報稅身份和需納稅收入。選對報稅身份才能準確算出正確的稅額,因爲不同的身份對應著不同的抵稅額和不同的福利。納稅人必須誠實地申報自己所對應的身份,若有任何作假行爲,處罰是非常嚴重的。

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