高等教育抵税额是给学生提供的优惠福利。只要您,您的配偶或孩子有任何在高等教育上的花费都可申请此项福利。每个学生都可根据自身条件申请以下两个退税额的其中之一:美国机会抵税额或终身学习抵税额。
American Opportunity Tax Credit美国机会抵税额
若您或您的家庭成员目前就读大学第一到第四年,申请此项福利有可能为您带来最高每个学生$2,500抵税额。即使您无需纳税,也可获得40%的退税额,也就是说您最高可获得$1,000退税。抵税额度的计算方法:前$2,000花费可获得100%的抵税额度,后$2,000花费则可获得25%的抵税额。
Lifetime Learning Credit终身学习抵税额
若您或您的家庭成员目前并不是就读大学第一到第四年,则需申请此项终身学习抵税额度。此项福利和美国机会地税额度不同的是:每个家庭最高只能获得$2,000抵税额,而不是每个学生;但是没有限制您的申请次数。抵税额的计算方法:前$10,000花费可获得20%的抵税额。
具体申请条件
- 教育机构符合资格。任何可申请美国大学学费补助的高等教育机构都符合资格。此类高等教育机构包括:学院、大学、职业学校以及其他高等教育机构。
- 教育花费符合资格。美国机会抵税额中,符合资格的教育花费包括纳税年度内所交的学费和自行购买与课程有关的书本或器材的费用。而终身学习抵税额中,符合资格的教育花费包括纳税年度内所交的学费、与课程有关的费用和注册与出席课程所需要的书本或器材的费用。除以上花费以外的费用都是不符合资格的,其中包括个人花费:住宿、餐费、杂费、交通费、医疗、保险;不符合资格的课程花费:业余爱好、游戏、运动、没有学分的课程。
- 学生符合资格。美国机会抵税额中,学生在纳税年度中需有至少一个学期为全职学生,并且在修读学位、证书或其他教育证书的课程。此外,学生若已经申请了四次则不可再申请美国机会抵税额;学生若被定罪为罪犯也不可申请。美国机会抵税额对收入也有限制:若个人或单亲调整后收入高于$90,000、夫妻联合报税调整后收入高于$180,000抵税额将会完全消失。而终身学习抵税额不同的是,学生只要上一节符合条件的课程即可申请该项福利并且没有申请次数限制。学生符合资格的花费也不仅限于修读学位、证书或其他教育证书的课程。而终身学习抵税额对收入的限制:若个人或单亲调整后收入高于$67,000、夫妻联合报税调整后收入高于$134,000抵税额会完全消失。
其他条件
- 同一个学生不可同时申请美国机会抵税额和终身学习抵税额。
- 若您已经结婚并且分开报税,则不可申请高等教育抵税额。
NYS College Tuition Credit/Itemized Deduction纽约州大学学费退税/减税
除了联邦的高等教育抵税之外, 纽约州也有针对纳税人补助大学学费的补助, 叫做纽约州大学学费退税/减税(NYS College Tuition Credit/Itemized Deduction),符合条件的纳税人可以选择获得大学学费退税或者减税,退税的话最多可以每个学生退$400,减税的话最多可以减去$10,000收入。一般情况下选择退税比较好,但是如果纳税人联邦税是报细项减税的话,选择减税可能会省更多的税。
纽约州学费退税要求有三点,第一,纳税人必须全年都是纽约居民;第二,该学生是一名本科学生(Undergraduate),在高等教育机构就读并支付了合格的学费;第三,该学生未被他人担养。