EITC/EIC (低收入家庭抵稅額)

         EITC/EIC是給中低收入的家庭提供的抵稅優惠。有符合條件小孩的家庭每年都可以申請這項可退的抵稅額度;沒有小孩且年收入少於一定額度的納稅人也可以得到小部分的抵稅額。2018年,沒有小孩的單身納稅人或者夫妻最高可獲得$519抵稅額;有一個小孩的家庭最高可獲得$3,461抵稅額;有兩個小孩的家庭最高可獲得$5,716抵稅額; 有三個或以上小孩的家庭最高可獲得$6,431抵稅額。

具體條件

  1. 您的賺得收入和調整後收入在一定限額内
  2. 若有孩子,孩子需符合條件

賺得收入包括什麽?

  1. 工資,小費,和其他需要納稅的工資
  2. 自顧工作的收入
  3. 最低退休年齡前從私人雇主領取的殘疾補助(納稅人62歲或以下)

賺得收入和調整後收入必須不超過:

報稅身份 申報的符合條件子女人數
一人 兩人 三人或以上
單身、單親、喪偶 $15,270 $40,320 $45,802 $49,194
夫妻聯合報稅 $20,950 $46,010 $51,492 $54,884

符合條件孩子規則

  • 關係。孩子必須是您的子女,繼子女,養子女,親兄弟姐妹,繼兄弟姐妹,孫子,侄子,或者侄女。其中繼子女需要有合法的領養證明。如果多人有申報該子女的資格,在雙方都是親生父母的情況下,和子女居住時間最長的一方可申報該子女;若雙方都是非父母,調整後收入高的一方可申報該子女。
  • 年齡。報稅年度結束時,孩子必須未滿19歲或者未滿24歲的全職在校學生。一個全職在校學生必須有五個月達到學校全職學生的要求。一般大學秋季通常從八月底開始,九月,十月,十一月,到十二月初結束。這段時間可被視爲五個有效日曆月,春季同理。一般情況下,您的年齡必須大於孩子的年齡,除非孩子患有永久殘疾障礙。比如雙方是姐妹關係,只有姐姐可申報妹妹。若是夫妻報稅,夫妻其中一方大於孩子年齡就可以了。而一個患有永久殘疾障礙的孩子,精神或身體上障礙影響從事實質性的獲利活動,且需醫生證明此障礙已持續或預計至少一年或會導致死亡。
  • 居住地。孩子必須和您一起在美國(五十州和哥倫比亞特區)居住半年或以上。若孩子是在國外超期服役的美國軍人可被視作在美國居住。您或您的孩子因爲住校、住院、出差、旅游、軍隊服役、拘留或入獄而無法一起居住,在這些情況下也可被視爲一起居住。此外,您不需要承擔孩子50%或以上的生活費用也可申請此項福利。

其他條件

  1. 您的投資收入必須為$3,500或以下。
  2. 您必須為美國公民或者是美國合法居民。若您和您的配偶其中一方不是美國居民,非美國居民的一方可被視爲美國居民并需要在美國納稅。這種情況下的夫妻才可申請此項低收入家庭抵稅額。
  3. 若您沒有符合條件的孩子,在稅務年度結束時,您必須至少25嵗但未滿65嵗。若您是夫妻報稅,夫妻其中之一必須在此年齡範圍内。
  4. 除夫妻分開報稅的情況下不可申請此項福利,以下情況都可申請:單身、喪偶、單親家庭、夫妻聯合報稅。一對夫妻即使不在一起居住,也沒有共同的收入和支出,也可以聯合報稅。
  5. 需要注意的是,若您不符合條件申請卻申請了此項福利,您未來兩年都會被禁止申請;若您申請的資料有任何虛假成分,您未來十年都會被禁止申請此項福利。

紐約州EIC

如果您是紐約州的居民,紐約州也有基於聯邦的低收入家庭抵稅額可以申請,稱爲Empire State Child Tax Credit (紐約低收入家庭抵稅額)。此抵稅金額等於您允許的聯邦低收入家庭抵稅額的 30%。

它有兩個符合條件,分別是:

  1. 符合條件並申請了聯邦低收入家庭抵稅額;及
  2. 没有申請Noncustodial Parent New York State Earned Income Credit(無監護權家長的低收入家庭抵稅額)。

記錄保存要求

如果您正在申請此稅收折抵,您將需要證明您有工作收入。請務必在您申請時保持全年的良好的記錄。

如果您是個體戶,您將需要下列資料:

• 每日營業收入和支出的帳簿和記錄。這些記錄必須包含足夠的資訊,以正確地確定您的總收入、業務支出以及資產和庫存的購買價格。

• 支援帳簿和記錄中的條目的文件,例如收銀機收據、銀行對帳單、存款單、已兌支票、發票、信用卡銷售單,以及表格 1099-MISC。

如果您在要求時沒有提供記錄,您將不會獲得稅收折抵。

紐約市EIC

如果您全年都是紐約市的居民,並申請了聯邦的低收入抵稅額,您可以更進一步申請紐約市的低收入家庭抵稅額。紐約市EIC的抵稅金額為聯邦的 5%。

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