高等教育抵稅額Education Credits

高等教育抵稅額是給學生提供的優惠福利。只要您,您的配偶或孩子有任何在高等教育上的花費都可申請此項福利。每個學生都可根據自身條件申請以下兩個退稅額的其中之一:美國機會抵稅額或終身學習抵稅額。

美國機會抵稅額

若您或您的家庭成員目前就讀大學第一到第四年,申請此項福利有可能爲您帶來最高每個學生$2,500抵稅額。即使您無需納稅,也可獲得40%的退稅額,也就是説您最高可獲得$1,000退稅。抵稅額度的計算方法:前$2,000花費可獲得100%的抵稅額度,后$2,000花費則可獲得25%的抵稅額。

終身學習抵稅額

若您或您的家庭成員目前并不是就讀大學第一到第四年,則需申請此項終身學習抵稅額度。此項福利和美國機會地稅額度不同的是:每個家庭最高只能獲得$2,000抵稅額,而不是每個學生;但是沒有限制您的申請次數。抵稅額的計算方法:前$10,000花費可獲得20%的抵稅額。

具體申請條件

  • 教育機構符合資格。任何可申請美國大學學費補助的高等教育機構都符合資格。此類高等教育機構包括:學院、大學、職業學校以及其他高等教育機構。
  • 教育花費符合資格。美國機會抵稅額中,符合資格的教育花費包括納稅年度内所交的學費和自行購買與課程有關的書本或器材的費用。而終身學習抵稅額中,符合資格的教育花費包括納稅年度内所交的學費、與課程有關的費用和注冊與出席課程所需要的書本或器材的費用。除以上花費以外的費用都是不符合資格的,其中包括個人花費:住宿、餐費、雜費、交通費、醫療、保險;不符合資格的課程花費:業餘愛好、游戲、運動、沒有學分的課程。
  • 學生符合資格。美國機會抵稅額中,學生在納稅年度中需有至少一個學期為全職學生,并且在修讀學位、證書或其他教育證書的課程。此外,學生若已經申請了四次則不可再申請美國機會抵稅額;學生若被定罪為罪犯也不可申請。美國機會抵稅額對收入也有限制:若個人或單親調整後收入高於$90,000、夫妻聯合報稅調整後收入高於$180,000抵稅額將會完全消失。而終身學習抵稅額不同的是,學生只要上一節符合條件的課程即可申請該項福利并且沒有申請次數限制。學生符合資格的花費也不僅限于修讀學位、證書或其他教育證書的課程。而終身學習抵稅額對收入的限制:若個人或單親調整後收入高於$67,000、夫妻聯合報稅調整後收入高於$134,000抵稅額會完全消失。

其他條件

  1. 同一個學生不可同時申請美國機會抵稅額和終身學習抵稅額。
  2. 若您已經結婚并且分開報稅,則不可申請高等教育抵稅額。

除了聯邦的高等教育抵稅之外, 紐約州也有針對納稅人補助大學學費的補助, 叫做紐約州大學學費退稅/減稅(College tuition credit/itemized deduction),符合條件的納稅人可以選擇獲得大學學費退稅或者減稅,退稅的話最多可以每個學生退$400,減稅的話最多可以減去$10,000收入。一般情況下選擇退稅比較好,但是如果納稅人聯邦稅是報細項減稅的話,選擇減稅可能會省更多的稅。

紐約州學費退稅要求有三點,第一,納稅人必須全年都是紐約居民;第二,該學生是一名本科學生(Undergraduate),在高等教育機構就讀並支付了合格的學費;第三,該學生未被他人擔養。

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *