紐約銷售稅

通常一間公司必須學會辨別正確的稅率以及計算銷售稅。美國的銷售稅為每個州獨自繳納,並受各州的法律影響。銷售稅由兩部分組成:州稅和地方稅,其中地方稅是由市政府制定的。在這篇文章中,我們重點來講一講紐約州的銷售稅。目前,紐約州稅率為4%,紐約市稅率為4.5%;另外某些大城市會被視爲大都會通勤運輸區域(the Metropolitan Commuter Transportation District),還需額外加上0.375%的銷售稅。而大都會通勤運輸區域包括了:紐約市、達切斯、納蘇、橘郡、普特南、羅克蘭、蘇福克以及威徹斯特等。比如,您居住在紐約市,正確的銷售稅率為:紐約州稅4% + 紐約市稅4.5% + 大都會通勤運輸區域稅0.375%,所以您需繳納的銷售稅率為8.875%。

大部分貨品及服務都需要繳納銷售稅,但是不包括所有的貨品及服務,在紐約州中有部分的服務不用支付紐約州的銷售稅(4%)和大都會區的銷售稅(0.375%),并且有些貨品和服務是免除繳納稅收稅的,請看一下内容:

應繳納銷售稅的物品及服務

  • 傢俱、家用電器、燈具
  • $110或以上的服裝和鞋類
  • 機械和設備、零件、工具、耗材、建築材料
  • 電腦、預先撰寫的電腦軟體
  • 車輛、船、游艇
  • 燃料 (例如,石油、柴油燃料和航空煤油)
  • 糖果、蜜餞、瓶裝水、汽水、啤酒、香菸、菸草產品
  • 化妝品、化妝用具、珠寶、藝術品(例如,素描、繪畫和照片)
  • 動物、動物食品和用品
  • 樹、灌木、種子
  • 硬幣或其他貨幣(不做為交易媒介之用)
  • 餐廳食物和飲料
  • 水電瓦斯和 (州內) 電信服務
  • 電話預付卡、電話應答服務、預付電話撥號服務、行動電信服務、特定資訊服務
  • 對於提供有形個人財產但不計畫轉售該財產的客戶處理、製造、列印或印刷有形個人財產
  • 維護、安裝、維修、修理有形個人財產
  • 存放有形個人財產(不包括租賃構成房地產租賃的迷你儲存裝置)
  • 維護、維修、修理房地產
  • 停車服務和車庫停放
  • 室內裝潢和設計服務
  • 保護和徵信服務
  • 使用豪華轎車、黑色車和其他某些車輛提供載客服務 (不包括計程車和公車服務)
  • 透過電話或電報服務提供娛樂或資訊服務
  • 旅館住宿、遊樂設施入場費、社交和運動俱樂部會員費、夜總會收費

以下在紐約市進行或提供的特定服務不需要付紐約州稅,只需付紐約市稅4.5%:

  • 信用评估和信用報告服務
  • 美容師服務、理髮、養髮
  • 美黑、美甲、美趾、電針除痣
  • 按摩服務,以及體重控制和健康沙龍、健身房、土耳其浴和桑拿浴及類似場所提供的服務

常見的免稅物品及服務

  • 清洗、乾洗 (包括室內裝潢清潔服務)、裁縫、編織、沖壓、修鞋、擦鞋
  • 藥物、藥品、醫療設備和相關服務
  • 報紙和合格期刊
  • 殯儀館業務
  • 投幣式行李推車
  • 購物紙張和相關印刷服務
  • 售價低於$110的服裝和鞋類
  • 公共運輸車輛和相關服務
  • 出售给全日制或半工半讀大學生上課用的大學教科書

附加銷售稅、使用稅和手續費

  1. 租車。凡在紐約州短期租車(租期不超過一年)或在外州租車但在紐約州内用車,需額外支付6%的銷售稅。在此基礎上,若在大都會通勤運輸區域,還需另付5%的銷售稅。
  2. 電信服務提供的娛樂和資訊服務。若您通過語音專線接受由電信服務提供的娛樂和資訊服務 (例如 800 或 900 電話號碼服務),需額外支付5%的銷售稅。
  3. 旅館住宿。入住紐約市内的旅館需額外支付每天每房$1.5的銷售稅。
  4. 停車服務。在紐約市内停車,您需支付紐約州稅4% + 紐約市稅6% + 大都會通勤運輸區域稅0.375%。若您在曼哈頓行政區内,還需額外支付8%的銷售稅。

銷售稅申報時間

銷售稅的申報時間分成了季報、月報或年報。一般來説,公司第一次注冊收取銷售稅時采用季報。應稅收入、適用使用稅的採購額、租賃收入和娛樂費用在前一季度未超過$300,000的公司也是采用季報;若超過$300,000,則需采用月報。而采用年報的公司年度應納稅額在$3,000以下。您的申報時間會隨著應稅銷售額或應納稅額的變化而變更。銷售稅必須在相應申報時間結束后20天内申報並繳納稅額,否則將遭處以罰金並追繳利息。

銷售稅季報的季度時間分別為12月到2月,3月到5月,6月到8月,9月到11月,并且銷售稅單的截止日期是季度完結后再下個月20號之前遞交,比如第一季度完結后要3月20號之前遞交銷售稅。

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