川普稅務改革的199A條例對小商業的好處和限制

            現在我們講講199A 減稅條例. 對於小型企業和個人投資者來講, 199A 是21世紀最好的減稅條例其中之一,在199A 減稅條例以下,以個人名義公司,合作夥伴公司,LLC, 地產投資者或S Corp 最多能減去20%的生意收入。這個法律只去到2025年,如果法律不再加下去,這個法律就完了。請大家抓緊機會!如有疑問請打電話給我們

               以下專業及服務行業列如:醫療,法律,會計,精算,藝術,顧問,運動,金融,投資產品經紀人和所有行業的主要收入是利用老闆或員工的技術或名聲都是受到限製或失去199A的減稅優惠. 比如醫生,藥劑師,牙醫,護士,物理治療師都不會受到百份之一百的199A的優惠,但不是所有跟醫療有關的行業都會受到限制,如果是有幫助這行業發展的就不受199A的限制,列如賣藥,研究藥物,健康俱樂部

               以下是稅局指名不管制的專業行業:房地產經紀人,建築工程師,地產管理公司,建築設計師.房地產投資者有一部分受限制,有一部分不受限制. 列如如下:有兩夫妻有一座大廈(12個單位),如果兩夫妻只負責收款,其他的事情全交給房地產公司做,那麼這兩夫妻沒有這20%的優惠,反轉來說這兩夫妻參與所有的管理工作,例如請人裝修, 修理, 自己收租, 交地稅等等,他們是有權取得這20%的優惠。

例子一, 如個人收入少於157,500 或 夫妻家庭收入少於 315,000. 假設一個人有100,000 生意收入; 6,000 長線投資收入; 基本免稅額12,000. 他的打稅收入是 100,000 + 6,000 – 12,000 = 94,000; 在199A減稅優惠下, 會對比打稅收入的20% 和 生意收入的20%, 會選用較低者作為減稅優惠. 由於長線投資收入是不能減免的, 所以在計算減稅額時要減走(94,000 – 6,000) 然後再乘20% , 即是17,600然後對比生意收入的20% (100,000 x 20%) 即是 20,000.在這個例子情況, 他的減稅優惠會是17,600.

例子二, 比如夫妻一同報稅,先生自顧收入$100,000,太太工作收入$80,000,他們使用標準免稅額$24,000和存入401K計劃$20,000,他們的199A免稅額將會是$20,000 ($100,000*0.2)而不是$27,500 ($100,000+$80,000-24,000-20,000 = $136,000*.2 = $27,200)

例子三,單身報稅家庭總收入$250,000, 職業為律師,開設律師樓,在199A條例下一分都不可以減稅,原因很簡單,單身收入超過$207,500。

例子四,單身家庭總收入$250,000,有自僱生意但不是199A限制的指定服務行業,減稅的限額將會視乎公司的收入和公司的資產。199A的,免稅額將會選擇以下較大的數值:50%的工資(W2)或者25%的工資再加上2.5%合格的公司資產,但是始終不可以超過20%的生意收入。

例子五, 因爲例子非常複雜,我們選取了一個非常好的例子,這是由NATP的會員Sherrie Weldon, EA 的文章講解,請看以下例子,如有不明請咨詢專業人士:

(Sherrie Weldon, EA, Section 199A Deduction Calculation illustrations, National Association of Tax Professionals, Taxpro Monthly, Issue 11, volume 40, November 2018)

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