美国股票投资的两个主要税种:(1)资本所得税;(2)红利所得税。

(一)联邦资本所得税

资本所得是你投资所付与你(卖出投资时)收入所得之差额。如果你投资获利,那你就有一个资本所得;如果你投资亏损,你就有一个资本损失。

投资包括共同基金、债券、股票、期权、贵金属、不动产和收藏品。如果你卖出一项投资所获超过你的投资所付,则你有一个资本所得。 如果你卖出一项投资所获低于投资所付,则你有一个资本损失。你的资本损益必须向联邦税务局报告。 资本所得税是对股票买卖的损益净额计税。

股票投资损益净额=卖出价值-买入价值

所谓买入价值通常是指你为获得股票所付出的总价格,然而,如果你是继承过来的股票,买入价值就是所有者死亡那天的股票总价格。如果股票损益净额为负数,换句话,你的股票投资是亏损的,你有一个资本净损失,则你可以用损失冲消资本所得。

股票投资的资本所得税税率是按股票持有期长短来设定的。根据美国税收法规定,股市投资的资本所得分为两种类型:长期资本所得与短期资本所得。

  1. 短期资本所得,即持有期不超过1年的资本所得,按普通所得税率计算,最高不超过35%。也就是说,短期资本所得被视作普通所得,须缴付个人所得税。
  2. 长期资本所得,即持有期超过1年的资本所得,纳税人处在10%和15%两个普通所得税级的按5%缴付资本所得税;纳税人处在25%、28%、33%和35%四个普通所得税级的均按15%缴付资本所得税。

(二)联邦红利税

对于上市公司的红利分配,原本规定股东将红利所得按普通收入缴付联邦个人所得税。

(三)税收计划与虚假规则

如果你坚信你的资本所得符合长期标准,你的下一个可能性就是看有无损失的股票可能要抛售。如果同年的资本损失,则可在所得中冲消它。

如果有一个好的理由期待股价回升,就不要卖掉它。年末股市有时会下跌,则投资者可以抛掉那些有损失的股票,以冲消当年的所得。

但联邦税务局有一个规则,以便防止投资者在损失的位置卖出股票——仅仅只作回转买回股票,而其真正动机却是以损失冲消所得。这被称为“虚假规则”,它规定你不能卖股票,并在30天内购回它,并申报一个资本损失。如果你卖出一个股票并在30天内买回它,则联邦税务局将不接受这种资本损失,你将失去冲消的机会。

(四)州资本所得税

除了联邦资本所得税率外,资本所得还须缴付州所得税。大多数州没有设立单独的资本所得税。但是,大多数州都是将资本所得视作普通收入,并要求按州所得税率缴纳个人所得税。