海外勞動收入

海外勞動收入免稅項     隨著全球經濟的發展,越來越多人有了到海外工作的機會,海外收入的稅務問題也變得非常重要。爲了避免多重納稅,美國稅務局制定了海外勞動收入免稅額,並且每一年都會計算通貨膨脹來增加免稅額。在2018年,海外勞動收入免稅額爲$103,900;而在2019年,海外勞動收入免稅額上升至$105,900。這個金額說明了您海外勞動收入的前$105,900並不需要納稅。     想要獲得海外勞動收入免稅額,您必須滿足以下兩個測試的其中一個:居住地測試或者人身所在測試。居住地測試是指美國公民或綠卡持有者在海外的一個國家住滿一個完整的日曆年;而人身所在測試是指美國公民或綠卡持有者在海外的一個國家連續十二個月中住滿330天。只要您滿足這兩個測試的其中一個,部分海外住房費用也是可以獲得抵扣的。其中海外住房費用包括了:房租、水電煤費或者維修費用。 居住地測試 如果您想滿足居住地測試,您必須在海外的一個國家中居住一個完整的日曆年,從1月1日到12月31日。但是您並不需要每一天都在這個海外國家,您可以去其他海外國家或者回來美國進行短時間的旅遊或者度假。比如說,您2018年1月1日到12月31日在香港居住,但是暑假去美國旅遊了2個星期,您在這種情況下依然滿足居住地測試。 但是有一種情況下例外:盡管您在海外的一個國家中居住一個完整的日曆年,但您向當地政府聲明您並不是這個國家的居民或者您不需要在這個國家納稅,您則不符合居住地測試並且需要繳納美國稅。换句话说,不能双重免稅。您的收入不能同時排除在外国和美国的税收。 人身所在測試 如果您想滿足人身所在測試,您必須在海外的一個國家連續十二個月中住滿330天,而“一天”是指24小時。所以您到達或離開這個國家的當天並不能算進這330天中。此項測試比居住地測試要求更簡單,因爲您可以自行選擇十二個連續的月份,並不像居住地測試規定需要1月1日到12月31日。 在国外度过的假期和工作日都计入满足330天的门槛。在国外旅行通常不会危及330天的要求。 符合條件的海外勞動收入 在海外作爲雇員或者自雇工作者所獲得的收入爲符合條件的海外勞動收入,其中包括了工資、專業費用、獎金等。雖然自雇工作的收入也是符合條件的海外勞動收入並可以獲得抵扣,但是此項收入不能抵扣自雇稅。意思是說,自雇工作者仍需繳納社會安全稅(Social Security Tax)和醫療保險稅(Medicare Tax)。 海外住房費用抵扣額          當您滿足居住地測試或者人身所在測試的其中一個時,您就可獲得海外住房費用抵扣額。有效的海外住房費用包括了您和您的家人所支付的合理住房費用和孩子的教育費用。其中包括了: 租金…

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租金收入稅務指南(Rental Income)文章

租金收入     租金收入是指納稅人出租不動產而取得的租金收入。如果您出租一所住宅給別人,您首先需要了解以下三種出租類別:免稅出租、個人住宅出租或者物業出租。 免稅出租。如果您所出租的住宅是個人使用的,當您出租的租期少於15天時,則不需要納稅並且不需要和稅局報告任何租金收入。但有一種情況例外:當您的租金收入大於公平市價時,您必須申報。比如,您必須申報一間租期為14天並獲得$80,000租金收入的住宅。 個人住宅出租。如果您出租的一所住宅同時也是您個人的住宅,那麽出租的開支減稅額會受到限制。比如您的出租開支超過租金收入,則無法從您的個人收入中扣除損失。 稅法規定,如果您住在房子超過14天以上,或者超過出租總天數的10%,您的住宅則被定義為個人住宅出租。比如說,您在夏天出租了您的房屋90天,而您在這一年中自住了15天或以上,則您的房屋是個人住宅出租。當您計算個人使用天數時,不需要計算您在住宅中修理維護的時間。比如說,您在您的住宅花了3天時間清理和維修,這3天時間不用計算到您的個人使用天數。 正常物業出租。相反,當您出租的租期大於或等於15天並且您在報稅年度中本人使用此住宅的時間少於15天或者出租總天數的10%,則您的住宅為正常物業出租。若您有這樣的出租住宅,您必須申報所有租金收入和抵扣相應的住宅支出。 確認出租狀況 另一個重要問題是您的租賃是否被歸類為“被動”或“非被動”業務活動。 非被動租金收入。若您在專業層面從事房地產開發,建設,收購或租賃和運營,所獲得的租金收入則是非被動租金收入。 被動租金收入。大多數住宅的租金收入都是被動租金收入,沒有直接參與到了住宅的建設、施工和經營。而被動租金收入分為積極參與和非積極參與。積極參與的意思是您自己尋找租客、維修房屋和擬定合約;非積極參與的意思則相反,您不做任何事情,房屋交由管理公司負責。 當您的可抵扣支出大於租金收入時,虧損產生。如果您的被動租金收入是積極參與,您可以從您的個人收入中抵扣最多$25,000的虧損,多出來的金額可留到第二年抵扣。如果您的被動租金收入是非積極參與,則不可從個人收入中抵扣。 相關例子        下面讓我們用一個例子更好的說明積極參與和非積極參與的區別。Helen的工作收入每年$75,000,並且擁有一間度假屋。她每年只在度假屋居住一周,然後出租整個夏天。因此這間住宅為物業出租。今年,她獲得了$5,000租金收入和花費了$6,000維護費用。 假如Helen為非積極參與:Helen聘請了一間管理公司管理她的度假屋,並且不參與到任何度假屋的管理。在這種情況中,她只能從$5,000的租金收入中抵扣$5,000的維護費用,而剩下的$1,000虧損則只能留到明年的租金收入中抵扣。 假如Helen為積極參與:Helen自己管理度假屋、尋找租客、維修房屋和擬定合約。在這種情況下,$1,000的虧損則可以從她的個人收入中抵扣。因此她的需納稅收入降為$74,000($75,000 – $1,000)。 災難損失:假如…

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網上零售商銷售稅 (E-Commerce Sale Tax)

         如果您是網上零售商(尤其是Amazon和eBay),這篇文章可以讓您深入了解到2019年銷售稅的最新規定。在美國,網上零售商的銷售稅有一個Nexus的概念。Nexus這個單詞來自拉丁文,意思是美國的一個州和電商公司有所關聯。簡單來説,如果您的電商公司在美國的一個州構成Nexus,則必須替該州政府收取銷售稅。 以下商業活動會在一個州構成Nexus: 物理位置。這包括了辦公室倉庫、門店或者其他與電商公司有關的物理位置。 在該州有雇員。這包括了工人、契約工、銷售員、安裝員或其他雇員。 在該州有庫存。大多數州規定有庫存會構成Nexus。 在該州有銷售額。賣家在該州超過一定的銷售額或者交易數量會構成Economic Nexus。 在該州有推廣。大多數州規定,若該州有人為商品做廣告從而賺取商品一部分利潤,會構成Nexus。 該州有代發貨服務提供給電商公司。有的電商公司不需要商品庫存,而是直接把訂單給批發商代發貨。一部分州規定,在一些特定的情況下會構成Nexus。 在該州的貿易展覽會或其他活動上出售商品。儘管只是在短期内銷售,一部分州規定這種情況下會構成Nexus。 Economic Nexus “Economic Nexus”是指賣方被要求在該州徵收銷售稅,因為它們在該州達成一定數量的銷售額,或者在該州進行一定數量的銷售交易。Economic Nexus僅在2018年6月21日最高法院對南達科他州訴韋菲案(South Dakota v. Wayfair case)的裁決後生效。…

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紐約銷售稅

通常一間公司必須學會辨別正確的稅率以及計算銷售稅。美國的銷售稅為每個州獨自繳納,並受各州的法律影響。銷售稅由兩部分組成:州稅和地方稅,其中地方稅是由市政府制定的。在這篇文章中,我們重點來講一講紐約州的銷售稅。目前,紐約州稅率為4%,紐約市稅率為4.5%;另外某些大城市會被視爲大都會通勤運輸區域(the Metropolitan Commuter Transportation District),還需額外加上0.375%的銷售稅。而大都會通勤運輸區域包括了:紐約市、達切斯、納蘇、橘郡、普特南、羅克蘭、蘇福克以及威徹斯特等。比如,您居住在紐約市,正確的銷售稅率為:紐約州稅4% + 紐約市稅4.5% + 大都會通勤運輸區域稅0.375%,所以您需繳納的銷售稅率為8.875%。 大部分貨品及服務都需要繳納銷售稅,但是不包括所有的貨品及服務,在紐約州中有部分的服務不用支付紐約州的銷售稅(4%)和大都會區的銷售稅(0.375%),并且有些貨品和服務是免除繳納稅收稅的,請看一下内容: 應繳納銷售稅的物品及服務 傢俱、家用電器、燈具 $110或以上的服裝和鞋類 機械和設備、零件、工具、耗材、建築材料 電腦、預先撰寫的電腦軟體 車輛、船、游艇 燃料 (例如,石油、柴油燃料和航空煤油) 糖果、蜜餞、瓶裝水、汽水、啤酒、香菸、菸草產品 化妝品、化妝用具、珠寶、藝術品(例如,素描、繪畫和照片)…

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EITC/EIC (低收入家庭抵稅額)

         EITC/EIC是給中低收入的家庭提供的抵稅優惠。有符合條件小孩的家庭每年都可以申請這項可退的抵稅額度;沒有小孩且年收入少於一定額度的納稅人也可以得到小部分的抵稅額。2018年,沒有小孩的單身納稅人或者夫妻最高可獲得$519抵稅額;有一個小孩的家庭最高可獲得$3,461抵稅額;有兩個小孩的家庭最高可獲得$5,716抵稅額; 有三個或以上小孩的家庭最高可獲得$6,431抵稅額。 具體條件 您的賺得收入和調整後收入在一定限額内 若有孩子,孩子需符合條件 賺得收入包括什麽? 工資,小費,和其他需要納稅的工資 自顧工作的收入 最低退休年齡前從私人雇主領取的殘疾補助(納稅人62歲或以下) 賺得收入和調整後收入必須不超過: 報稅身份 申報的符合條件子女人數 零 一人 兩人 三人或以上 單身、單親、喪偶 $15,270 $40,320…

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兒童抵稅額 Child Tax Credit

家中每一個滿足條件的17歲以下孩子,每一年都可以申請兒童抵稅額度。需要注意的是,孩子必須在年底時未滿17嵗才可以得到抵稅額度。在2018年,兒童抵稅額從每人$1,000提高到$2,000。比如你有一個未滿17嵗符合條件的小孩,你可以得到$2,000抵稅額。 具體要求 一個符合條件的小孩需要滿足以下6個條件: 年齡:年底時必須未滿17嵗 (16嵗或以下) 關係:孩子必須是您的子女,繼子女,養子女,親兄弟姐妹,繼兄弟姐妹,孫子,侄子,或者侄女。其中繼子女需要有合法的領養證明。 贍養:您必須承擔孩子50%或以上的生活費用 擔養:孩子在您的報稅單上必須是您的被撫養人 國籍:孩子必須是美國公民或者持有綠卡的美國合法居民 居住地:孩子必須和您一起居住半年或以上 其他限制條件 根據您的報稅狀況,兒童抵稅的收入限制會有不同 報稅狀況 符合全額抵稅的收入水平 不符合抵稅的收入水平 單身 $200,000 Over $240,000 結婚聯合報稅…

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美國預繳稅的要求與規則

一. 聯邦預繳稅,如何判斷需要支付預繳稅,那些收入需要付預繳稅? 假如你有工作,你每次的工資 收入都會扣起收入稅。如果你平時發工資的支票扣押的收入稅不足,或者你有其他收入比如利息收入,分紅,投資,贍養費,租金收入,退休金等等,你很可能會因爲這些額外的收入而需要支付預繳稅; 預繳稅不但可以用來預先支付收入稅,更可以預先繳交其他稅項,比如自僱稅等等 。 公司,包括LLC,合夥人,和S CORP 的股東一般在年底估計納稅會超過一千元以上就要支付預繳稅,C CORP 的話收入稅如果估計超過五百元就應付預繳稅。 如果是W2工人,可以向雇主要求從支票上扣起更多收入稅來避免預繳稅的麻煩。工人可以填寫W-4表格來向雇主要求提高扣稅金額。 如果你可以滿足以下三點要求也可以避免預繳稅的問題 1. 上一年並不需繳付收入稅 2. 全年是美國公民或者是綠卡居民 3. 上一年的年度包括12個月都在美國 怎樣支付預繳稅?…

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美國工人稅的來源與計算方法(文章)

在1929至1941大肅條前, 聯邦政府還未設立退休儲蓄計劃, 傷殘保險金, 及長者醫療保險計劃, 如果當時大家失去工作,收入就完全停止了。 在1930年的 羅斯福新政 就建立了社會安全法去保障退休人士, 先天性傷殘, 及後天性傷殘人士,它引入了工人稅(FICA)作為支付社會保障的方法。 在1960年, 美國政府更進一步設立了Medicare tax去保障長者的醫療費用,為了支付這筆費用,增加了工人稅(FICA)。 在大肅條的時候, 有四份一人失去工作, 其餘四份三的人只原本收入的一半。 美國聯邦工人稅金是向工人及雇主收取社會安全稅金及醫療保險金去援助退休人士, 傷殘人士 及長者。社會安全福利對象包括退休人士, 倖存配偶及子女,…

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如何在美國開一間公司?

在美國開公司的手續如下; 公司的身份和名字是由州政府決定,在美國開公司是很容易的,一到兩天就可以了,但運作公司不容易,不一定做到你想做的事情, 要視乎你做的是那個行業,要通過很多個部門,每個部門都有自己的法律而且會不停改變的,紐約市很多部門有中文版的刊物,各個部門都需要有培訓,保險,繼續教育等等的法規. 商業牌照申請大多數要經過稅收部門,勞工部門,工業相關的部門,建築部門,消防部門,環境部門審核批准。例如酒牌, 一般一至兩個月就可以,有的可能要超過六個月。牌照是由聯邦, 州, 市政府批准的. 例如:餐館和雜貨店; 超過七至八個部門管理的, 他們有權力收費,罰款和限制發牌照。好像餐館就有差不多四個部門管理,公司在一至兩年要更新行業部門的牌照,幾個月到一年就要檢查一次衛生。如果不合格會罰款,但有合理的理由或者是第一次做錯就有可能免除罰款。 稅方面有不同的稅項,例如香煙,高速公路等等. 視行業而定,一般在季度後的15號, 20號, 和最後一天就要報,如果不報會罰的,就算你沒欠稅一般也要報告。 C CORP 和S CORP 都要給合理的人工, 這是政府的要求,不管老闆是不是工人,但LLC…

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川普稅務改革的199A條例對小商業的好處和限制

            現在我們講講199A 減稅條例. 對於小型企業和個人投資者來講, 199A 是21世紀最好的減稅條例其中之一,在199A 減稅條例以下,以個人名義公司,合作夥伴公司,LLC, 地產投資者或S Corp 最多能減去20%的生意收入。這個法律只去到2025年,如果法律不再加下去,這個法律就完了。請大家抓緊機會!如有疑問請打電話給我們                以下專業及服務行業列如:醫療,法律,會計,精算,藝術,顧問,運動,金融,投資產品經紀人和所有行業的主要收入是利用老闆或員工的技術或名聲都是受到限製或失去199A的減稅優惠. 比如醫生,藥劑師,牙醫,護士,物理治療師都不會受到百份之一百的199A的優惠,但不是所有跟醫療有關的行業都會受到限制,如果是有幫助這行業發展的就不受199A的限制,列如賣藥,研究藥物,健康俱樂部                以下是稅局指名不管制的專業行業:房地產經紀人,建築工程師,地產管理公司,建築設計師.房地產投資者有一部分受限制,有一部分不受限制. 列如如下:有兩夫妻有一座大廈(12個單位),如果兩夫妻只負責收款,其他的事情全交給房地產公司做,那麼這兩夫妻沒有這20%的優惠,反轉來說這兩夫妻參與所有的管理工作,例如請人裝修, 修理, 自己收租, 交地稅等等,他們是有權取得這20%的優惠。 例子一,…

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