高等教育抵稅額Education Credits

高等教育抵稅額是給學生提供的優惠福利。只要您,您的配偶或孩子有任何在高等教育上的花費都可申請此項福利。每個學生都可根據自身條件申請以下兩個退稅額的其中之一:美國機會抵稅額或終身學習抵稅額。 美國機會抵稅額 若您或您的家庭成員目前就讀大學第一到第四年,申請此項福利有可能爲您帶來最高每個學生$2,500抵稅額。即使您無需納稅,也可獲得40%的退稅額,也就是説您最高可獲得$1,000退稅。抵稅額度的計算方法:前$2,000花費可獲得100%的抵稅額度,后$2,000花費則可獲得25%的抵稅額。 終身學習抵稅額 若您或您的家庭成員目前并不是就讀大學第一到第四年,則需申請此項終身學習抵稅額度。此項福利和美國機會地稅額度不同的是:每個家庭最高只能獲得$2,000抵稅額,而不是每個學生;但是沒有限制您的申請次數。抵稅額的計算方法:前$10,000花費可獲得20%的抵稅額。 具體申請條件 教育機構符合資格。任何可申請美國大學學費補助的高等教育機構都符合資格。此類高等教育機構包括:學院、大學、職業學校以及其他高等教育機構。 教育花費符合資格。美國機會抵稅額中,符合資格的教育花費包括納稅年度内所交的學費和自行購買與課程有關的書本或器材的費用。而終身學習抵稅額中,符合資格的教育花費包括納稅年度内所交的學費、與課程有關的費用和注冊與出席課程所需要的書本或器材的費用。除以上花費以外的費用都是不符合資格的,其中包括個人花費:住宿、餐費、雜費、交通費、醫療、保險;不符合資格的課程花費:業餘愛好、游戲、運動、沒有學分的課程。 學生符合資格。美國機會抵稅額中,學生在納稅年度中需有至少一個學期為全職學生,并且在修讀學位、證書或其他教育證書的課程。此外,學生若已經申請了四次則不可再申請美國機會抵稅額;學生若被定罪為罪犯也不可申請。美國機會抵稅額對收入也有限制:若個人或單親調整後收入高於$90,000、夫妻聯合報稅調整後收入高於$180,000抵稅額將會完全消失。而終身學習抵稅額不同的是,學生只要上一節符合條件的課程即可申請該項福利并且沒有申請次數限制。學生符合資格的花費也不僅限于修讀學位、證書或其他教育證書的課程。而終身學習抵稅額對收入的限制:若個人或單親調整後收入高於$67,000、夫妻聯合報稅調整後收入高於$134,000抵稅額會完全消失。 其他條件 同一個學生不可同時申請美國機會抵稅額和終身學習抵稅額。 若您已經結婚并且分開報稅,則不可申請高等教育抵稅額。 除了聯邦的高等教育抵稅之外, 紐約州也有針對納稅人補助大學學費的補助, 叫做紐約州大學學費退稅/減稅(College tuition credit/itemized deduction),符合條件的納稅人可以選擇獲得大學學費退稅或者減稅,退稅的話最多可以每個學生退$400,減稅的話最多可以減去$10,000收入。一般情況下選擇退稅比較好,但是如果納稅人聯邦稅是報細項減稅的話,選擇減稅可能會省更多的稅。 紐約州學費退稅要求有三點,第一,納稅人必須全年都是紐約居民;第二,該學生是一名本科學生(Undergraduate),在高等教育機構就讀並支付了合格的學費;第三,該學生未被他人擔養。

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海外勞動收入

海外勞動收入免稅項     隨著全球經濟的發展,越來越多人有了到海外工作的機會,海外收入的稅務問題也變得非常重要。爲了避免多重納稅,美國稅務局制定了海外勞動收入免稅額,並且每一年都會計算通貨膨脹來增加免稅額。在2018年,海外勞動收入免稅額爲$103,900;而在2019年,海外勞動收入免稅額上升至$105,900。這個金額說明了您海外勞動收入的前$105,900並不需要納稅。     想要獲得海外勞動收入免稅額,您必須滿足以下兩個測試的其中一個:居住地測試或者人身所在測試。居住地測試是指美國公民或綠卡持有者在海外的一個國家住滿一個完整的日曆年;而人身所在測試是指美國公民或綠卡持有者在海外的一個國家連續十二個月中住滿330天。只要您滿足這兩個測試的其中一個,部分海外住房費用也是可以獲得抵扣的。其中海外住房費用包括了:房租、水電煤費或者維修費用。 居住地測試 如果您想滿足居住地測試,您必須在海外的一個國家中居住一個完整的日曆年,從1月1日到12月31日。但是您並不需要每一天都在這個海外國家,您可以去其他海外國家或者回來美國進行短時間的旅遊或者度假。比如說,您2018年1月1日到12月31日在香港居住,但是暑假去美國旅遊了2個星期,您在這種情況下依然滿足居住地測試。 但是有一種情況下例外:盡管您在海外的一個國家中居住一個完整的日曆年,但您向當地政府聲明您並不是這個國家的居民或者您不需要在這個國家納稅,您則不符合居住地測試並且需要繳納美國稅。换句话说,不能双重免稅。您的收入不能同時排除在外国和美国的税收。 人身所在測試 如果您想滿足人身所在測試,您必須在海外的一個國家連續十二個月中住滿330天,而“一天”是指24小時。所以您到達或離開這個國家的當天並不能算進這330天中。此項測試比居住地測試要求更簡單,因爲您可以自行選擇十二個連續的月份,並不像居住地測試規定需要1月1日到12月31日。 在国外度过的假期和工作日都计入满足330天的门槛。在国外旅行通常不会危及330天的要求。 符合條件的海外勞動收入 在海外作爲雇員或者自雇工作者所獲得的收入爲符合條件的海外勞動收入,其中包括了工資、專業費用、獎金等。雖然自雇工作的收入也是符合條件的海外勞動收入並可以獲得抵扣,但是此項收入不能抵扣自雇稅。意思是說,自雇工作者仍需繳納社會安全稅(Social Security Tax)和醫療保險稅(Medicare Tax)。 海外住房費用抵扣額          當您滿足居住地測試或者人身所在測試的其中一個時,您就可獲得海外住房費用抵扣額。有效的海外住房費用包括了您和您的家人所支付的合理住房費用和孩子的教育費用。其中包括了: 租金…

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租金收入稅務指南(Rental Income)文章

租金收入     租金收入是指納稅人出租不動產而取得的租金收入。如果您出租一所住宅給別人,您首先需要了解以下三種出租類別:免稅出租、個人住宅出租或者物業出租。 免稅出租。如果您所出租的住宅是個人使用的,當您出租的租期少於15天時,則不需要納稅並且不需要和稅局報告任何租金收入。但有一種情況例外:當您的租金收入大於公平市價時,您必須申報。比如,您必須申報一間租期為14天並獲得$80,000租金收入的住宅。 個人住宅出租。如果您出租的一所住宅同時也是您個人的住宅,那麽出租的開支減稅額會受到限制。比如您的出租開支超過租金收入,則無法從您的個人收入中扣除損失。 稅法規定,如果您住在房子超過14天以上,或者超過出租總天數的10%,您的住宅則被定義為個人住宅出租。比如說,您在夏天出租了您的房屋90天,而您在這一年中自住了15天或以上,則您的房屋是個人住宅出租。當您計算個人使用天數時,不需要計算您在住宅中修理維護的時間。比如說,您在您的住宅花了3天時間清理和維修,這3天時間不用計算到您的個人使用天數。 正常物業出租。相反,當您出租的租期大於或等於15天並且您在報稅年度中本人使用此住宅的時間少於15天或者出租總天數的10%,則您的住宅為正常物業出租。若您有這樣的出租住宅,您必須申報所有租金收入和抵扣相應的住宅支出。 確認出租狀況 另一個重要問題是您的租賃是否被歸類為“被動”或“非被動”業務活動。 非被動租金收入。若您在專業層面從事房地產開發,建設,收購或租賃和運營,所獲得的租金收入則是非被動租金收入。 被動租金收入。大多數住宅的租金收入都是被動租金收入,沒有直接參與到了住宅的建設、施工和經營。而被動租金收入分為積極參與和非積極參與。積極參與的意思是您自己尋找租客、維修房屋和擬定合約;非積極參與的意思則相反,您不做任何事情,房屋交由管理公司負責。 當您的可抵扣支出大於租金收入時,虧損產生。如果您的被動租金收入是積極參與,您可以從您的個人收入中抵扣最多$25,000的虧損,多出來的金額可留到第二年抵扣。如果您的被動租金收入是非積極參與,則不可從個人收入中抵扣。 相關例子        下面讓我們用一個例子更好的說明積極參與和非積極參與的區別。Helen的工作收入每年$75,000,並且擁有一間度假屋。她每年只在度假屋居住一周,然後出租整個夏天。因此這間住宅為物業出租。今年,她獲得了$5,000租金收入和花費了$6,000維護費用。 假如Helen為非積極參與:Helen聘請了一間管理公司管理她的度假屋,並且不參與到任何度假屋的管理。在這種情況中,她只能從$5,000的租金收入中抵扣$5,000的維護費用,而剩下的$1,000虧損則只能留到明年的租金收入中抵扣。 假如Helen為積極參與:Helen自己管理度假屋、尋找租客、維修房屋和擬定合約。在這種情況下,$1,000的虧損則可以從她的個人收入中抵扣。因此她的需納稅收入降為$74,000($75,000 – $1,000)。 災難損失:假如…

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網上零售商銷售稅 (E-Commerce Sale Tax)

         如果您是網上零售商(尤其是Amazon和eBay),這篇文章可以讓您深入了解到2019年銷售稅的最新規定。在美國,網上零售商的銷售稅有一個Nexus的概念。Nexus這個單詞來自拉丁文,意思是美國的一個州和電商公司有所關聯。簡單來説,如果您的電商公司在美國的一個州構成Nexus,則必須替該州政府收取銷售稅。 以下商業活動會在一個州構成Nexus: 物理位置。這包括了辦公室倉庫、門店或者其他與電商公司有關的物理位置。 在該州有雇員。這包括了工人、契約工、銷售員、安裝員或其他雇員。 在該州有庫存。大多數州規定有庫存會構成Nexus。 在該州有銷售額。賣家在該州超過一定的銷售額或者交易數量會構成Economic Nexus。 在該州有推廣。大多數州規定,若該州有人為商品做廣告從而賺取商品一部分利潤,會構成Nexus。 該州有代發貨服務提供給電商公司。有的電商公司不需要商品庫存,而是直接把訂單給批發商代發貨。一部分州規定,在一些特定的情況下會構成Nexus。 在該州的貿易展覽會或其他活動上出售商品。儘管只是在短期内銷售,一部分州規定這種情況下會構成Nexus。 Economic Nexus “Economic Nexus”是指賣方被要求在該州徵收銷售稅,因為它們在該州達成一定數量的銷售額,或者在該州進行一定數量的銷售交易。Economic Nexus僅在2018年6月21日最高法院對南達科他州訴韋菲案(South Dakota v. Wayfair case)的裁決後生效。…

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紐約銷售稅

通常一間公司必須學會辨別正確的稅率以及計算銷售稅。美國的銷售稅為每個州獨自繳納,並受各州的法律影響。銷售稅由兩部分組成:州稅和地方稅,其中地方稅是由市政府制定的。在這篇文章中,我們重點來講一講紐約州的銷售稅。目前,紐約州稅率為4%,紐約市稅率為4.5%;另外某些大城市會被視爲大都會通勤運輸區域(the Metropolitan Commuter Transportation District),還需額外加上0.375%的銷售稅。而大都會通勤運輸區域包括了:紐約市、達切斯、納蘇、橘郡、普特南、羅克蘭、蘇福克以及威徹斯特等。比如,您居住在紐約市,正確的銷售稅率為:紐約州稅4% + 紐約市稅4.5% + 大都會通勤運輸區域稅0.375%,所以您需繳納的銷售稅率為8.875%。 大部分貨品及服務都需要繳納銷售稅,但是不包括所有的貨品及服務,在紐約州中有部分的服務不用支付紐約州的銷售稅(4%)和大都會區的銷售稅(0.375%),并且有些貨品和服務是免除繳納稅收稅的,請看一下内容: 應繳納銷售稅的物品及服務 傢俱、家用電器、燈具 $110或以上的服裝和鞋類 機械和設備、零件、工具、耗材、建築材料 電腦、預先撰寫的電腦軟體 車輛、船、游艇 燃料 (例如,石油、柴油燃料和航空煤油) 糖果、蜜餞、瓶裝水、汽水、啤酒、香菸、菸草產品 化妝品、化妝用具、珠寶、藝術品(例如,素描、繪畫和照片)…

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