租金收入稅務指南(Rental Income)文章

租金收入     租金收入是指納稅人出租不動產而取得的租金收入。如果您出租一所住宅給別人,您首先需要了解以下三種出租類別:免稅出租、個人住宅出租或者物業出租。 免稅出租。如果您所出租的住宅是個人使用的,當您出租的租期少於15天時,則不需要納稅並且不需要和稅局報告任何租金收入。但有一種情況例外:當您的租金收入大於公平市價時,您必須申報。比如,您必須申報一間租期為14天並獲得$80,000租金收入的住宅。 個人住宅出租。如果您出租的一所住宅同時也是您個人的住宅,那麽出租的開支減稅額會受到限制。比如您的出租開支超過租金收入,則無法從您的個人收入中扣除損失。 稅法規定,如果您住在房子超過14天以上,或者超過出租總天數的10%,您的住宅則被定義為個人住宅出租。比如說,您在夏天出租了您的房屋90天,而您在這一年中自住了15天或以上,則您的房屋是個人住宅出租。當您計算個人使用天數時,不需要計算您在住宅中修理維護的時間。比如說,您在您的住宅花了3天時間清理和維修,這3天時間不用計算到您的個人使用天數。 正常物業出租。相反,當您出租的租期大於或等於15天並且您在報稅年度中本人使用此住宅的時間少於15天或者出租總天數的10%,則您的住宅為正常物業出租。若您有這樣的出租住宅,您必須申報所有租金收入和抵扣相應的住宅支出。 確認出租狀況 另一個重要問題是您的租賃是否被歸類為“被動”或“非被動”業務活動。 非被動租金收入。若您在專業層面從事房地產開發,建設,收購或租賃和運營,所獲得的租金收入則是非被動租金收入。 被動租金收入。大多數住宅的租金收入都是被動租金收入,沒有直接參與到了住宅的建設、施工和經營。而被動租金收入分為積極參與和非積極參與。積極參與的意思是您自己尋找租客、維修房屋和擬定合約;非積極參與的意思則相反,您不做任何事情,房屋交由管理公司負責。 當您的可抵扣支出大於租金收入時,虧損產生。如果您的被動租金收入是積極參與,您可以從您的個人收入中抵扣最多$25,000的虧損,多出來的金額可留到第二年抵扣。如果您的被動租金收入是非積極參與,則不可從個人收入中抵扣。 相關例子        下面讓我們用一個例子更好的說明積極參與和非積極參與的區別。Helen的工作收入每年$75,000,並且擁有一間度假屋。她每年只在度假屋居住一周,然後出租整個夏天。因此這間住宅為物業出租。今年,她獲得了$5,000租金收入和花費了$6,000維護費用。 假如Helen為非積極參與:Helen聘請了一間管理公司管理她的度假屋,並且不參與到任何度假屋的管理。在這種情況中,她只能從$5,000的租金收入中抵扣$5,000的維護費用,而剩下的$1,000虧損則只能留到明年的租金收入中抵扣。 假如Helen為積極參與:Helen自己管理度假屋、尋找租客、維修房屋和擬定合約。在這種情況下,$1,000的虧損則可以從她的個人收入中抵扣。因此她的需納稅收入降為$74,000($75,000 – $1,000)。 災難損失:假如…

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網上零售商銷售稅 (E-Commerce Sale Tax)

         如果您是網上零售商(尤其是Amazon和eBay),這篇文章可以讓您深入了解到2019年銷售稅的最新規定。在美國,網上零售商的銷售稅有一個Nexus的概念。Nexus這個單詞來自拉丁文,意思是美國的一個州和電商公司有所關聯。簡單來説,如果您的電商公司在美國的一個州構成Nexus,則必須替該州政府收取銷售稅。 以下商業活動會在一個州構成Nexus: 物理位置。這包括了辦公室倉庫、門店或者其他與電商公司有關的物理位置。 在該州有雇員。這包括了工人、契約工、銷售員、安裝員或其他雇員。 在該州有庫存。大多數州規定有庫存會構成Nexus。 在該州有銷售額。賣家在該州超過一定的銷售額或者交易數量會構成Economic Nexus。 在該州有推廣。大多數州規定,若該州有人為商品做廣告從而賺取商品一部分利潤,會構成Nexus。 該州有代發貨服務提供給電商公司。有的電商公司不需要商品庫存,而是直接把訂單給批發商代發貨。一部分州規定,在一些特定的情況下會構成Nexus。 在該州的貿易展覽會或其他活動上出售商品。儘管只是在短期内銷售,一部分州規定這種情況下會構成Nexus。 Economic Nexus “Economic Nexus”是指賣方被要求在該州徵收銷售稅,因為它們在該州達成一定數量的銷售額,或者在該州進行一定數量的銷售交易。Economic Nexus僅在2018年6月21日最高法院對南達科他州訴韋菲案(South Dakota v. Wayfair case)的裁決後生效。…

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紐約銷售稅

通常一間公司必須學會辨別正確的稅率以及計算銷售稅。美國的銷售稅為每個州獨自繳納,並受各州的法律影響。銷售稅由兩部分組成:州稅和地方稅,其中地方稅是由市政府制定的。在這篇文章中,我們重點來講一講紐約州的銷售稅。目前,紐約州稅率為4%,紐約市稅率為4.5%;另外某些大城市會被視爲大都會通勤運輸區域(the Metropolitan Commuter Transportation District),還需額外加上0.375%的銷售稅。而大都會通勤運輸區域包括了:紐約市、達切斯、納蘇、橘郡、普特南、羅克蘭、蘇福克以及威徹斯特等。比如,您居住在紐約市,正確的銷售稅率為:紐約州稅4% + 紐約市稅4.5% + 大都會通勤運輸區域稅0.375%,所以您需繳納的銷售稅率為8.875%。 大部分貨品及服務都需要繳納銷售稅,但是不包括所有的貨品及服務,在紐約州中有部分的服務不用支付紐約州的銷售稅(4%)和大都會區的銷售稅(0.375%),并且有些貨品和服務是免除繳納稅收稅的,請看一下内容: 應繳納銷售稅的物品及服務 傢俱、家用電器、燈具 $110或以上的服裝和鞋類 機械和設備、零件、工具、耗材、建築材料 電腦、預先撰寫的電腦軟體 車輛、船、游艇 燃料 (例如,石油、柴油燃料和航空煤油) 糖果、蜜餞、瓶裝水、汽水、啤酒、香菸、菸草產品 化妝品、化妝用具、珠寶、藝術品(例如,素描、繪畫和照片)…

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EITC/EIC (低收入家庭抵稅額)

         EITC/EIC是給中低收入的家庭提供的抵稅優惠。有符合條件小孩的家庭每年都可以申請這項可退的抵稅額度;沒有小孩且年收入少於一定額度的納稅人也可以得到小部分的抵稅額。2018年,沒有小孩的單身納稅人或者夫妻最高可獲得$519抵稅額;有一個小孩的家庭最高可獲得$3,461抵稅額;有兩個小孩的家庭最高可獲得$5,716抵稅額; 有三個或以上小孩的家庭最高可獲得$6,431抵稅額。 具體條件 您的賺得收入和調整後收入在一定限額内 若有孩子,孩子需符合條件 賺得收入包括什麽? 工資,小費,和其他需要納稅的工資 自顧工作的收入 最低退休年齡前從私人雇主領取的殘疾補助(納稅人62歲或以下) 賺得收入和調整後收入必須不超過: 報稅身份 申報的符合條件子女人數 零 一人 兩人 三人或以上 單身、單親、喪偶 $15,270 $40,320…

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兒童抵稅額 Child Tax Credit

家中每一個滿足條件的17歲以下孩子,每一年都可以申請兒童抵稅額度。需要注意的是,孩子必須在年底時未滿17嵗才可以得到抵稅額度。在2018年,兒童抵稅額從每人$1,000提高到$2,000。比如你有一個未滿17嵗符合條件的小孩,你可以得到$2,000抵稅額。 具體要求 一個符合條件的小孩需要滿足以下6個條件: 年齡:年底時必須未滿17嵗 (16嵗或以下) 關係:孩子必須是您的子女,繼子女,養子女,親兄弟姐妹,繼兄弟姐妹,孫子,侄子,或者侄女。其中繼子女需要有合法的領養證明。 贍養:您必須承擔孩子50%或以上的生活費用 擔養:孩子在您的報稅單上必須是您的被撫養人 國籍:孩子必須是美國公民或者持有綠卡的美國合法居民 居住地:孩子必須和您一起居住半年或以上 其他限制條件 根據您的報稅狀況,兒童抵稅的收入限制會有不同 報稅狀況 符合全額抵稅的收入水平 不符合抵稅的收入水平 單身 $200,000 Over $240,000 結婚聯合報稅…

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