F-1签证是希望在美国受到教育的非移民签证，这是一项非常受在美国的外国学生欢迎的签证选择。国际学生在境内任何时候，无论是否有收入都必须报税。F-1国际学生需要提交1040-NR表（联邦税表）来评估你的联邦收入和税收。即使在美国期间没有挣钱，也仍然需要在每年税季截止期前提交8843表。 在美国，联邦，州，甚至地方政府都可以征收所得税。国际学生的报税方式将会和非居民外国人的相同，也就是只对来自美国的收入纳税。一般来说，持F-1签证的国际学生在前五年的报税身份会被视为非居民国人去纳税。国际学生需要支付的税额将取决于收入多少，每个州的税率以及国际学生可享有的税务条约优惠。 需要报税的收入类型 工资/报酬小费利息股息奖学金/助学金奖品/奖赏 国际学生需要缴纳的税额主要取决于个人情况 国际学生需要报联邦税和州税。除了以下各州不需要征税外，国际学生要报税的税额和规则根据各州决定。 阿拉斯加州佛罗里达州内华达州新罕布什尔州（只对投资收入征税，不对劳动收入征税）南达科他州田纳西州（只对投资收入征税，不对收入征税）德克萨斯州华盛顿州怀俄明州 OPT是一个允许国际学生在毕业后可留在美国工作，并获得实践经验的计划。持有F-1签证的学生在完成教育后可以申请12个月的OPT。F-1学生在OPT（可选实习培训）中获得的收入，需要缴税。并且当工作开始时，学生也必须向你的雇主填写W-4税表。如果学生参与了CPT（课程实践培训）也需要缴税。 可免税类型 社会保险和医疗保险（FICA）税：这个可以在工资中免交FICA税，为期五年，从到达美国境内那日起算。超过五年无法再申请FICA免税。 未报税后果 如果不能在截止日期前报税，你可能会自动得到六个月的延期。如果需要更多的额外时间则需要申请4868表。要注意，4868的延长报税是最后期限，但不是延长支付任何款项的时间。如果不报税，将会导致不必要的付款。 退税 国际学生也可能会获得退税 税单中可获得的扣减 州和地方税（SALT）的扣除额是以纳税年度中支付给州和地方政府的金额来减少应税收入。SALT的扣除上限为10,000美元。但不是任何国际学生适用。
W-2表格是雇主为员工提供用于报税的一份非常重要的文件。对于雇员来说，该表格证明了一年的需纳税工资收入。 雇主的义务 W-2表格用于公司和小型企业报告员工的应纳税工资收入。如果公司使用该表格，需扣除联邦与州政府的预缴税。W-2表格会显示已缴纳的社会安全税和医疗保险税。雇主必须为每一位符合条件的员工准备W-2表格，并且向国税局和社会安全局提交一份副本。作为雇主，必须在1月31日之前将上一纳税年度的W-2表格交给员工。 员工的义务 作为雇员，需要在税单中报告在纳税年度内所获得的全部需缴纳工资收入。一般来说，至少获得$600工资才会收到收入税报告文件。员工会收到3份W-2表格副本：副本B，副本C和副本2。如果员工选择通过邮寄纸质文件提交联邦税单，需要附上副本B；如果选择通过邮寄纸质文件提交州政府税单，则需要附上副本2。所有副本建议保留至少四年。 了解W-2表格：字母方框 W-2表格有各种不同的尺寸和格式。W-2表格格式取决于雇主处理工资单的方式，但每一张W-2表格所包含的信息都是相同的。W-2表格中有许多的方框。方框A到F是个人身份信息：姓名，地址，社会安全号码，公司名字与地址和雇主身份号码。方框D是控制号码，用于雇主识别。如果改过名字，请与公司报告并更新资料。如果最近搬家了，则只需要在税单中填写当前的地址。 了解W-2表格：数字方框 W-2表格上的数字方框记录着财务信息。 方框1：需纳税工资金额。数字包括了工资，小费，奖金和其他需纳税补助。并且包括了需纳税福利，例如团体人寿保险；但不包括任何税前福利，例如401(k)计划，403(b)计划和健康保险。如果在纳税年度中有多张由不同雇主提供的W-2表格，则全部方框1的数字加起来等于需纳税收入总额。 方框2：联邦预缴税总额。这个数字是雇主在一年当中从员工的工资中扣除的联邦预缴税总额。方框中的预缴金额取决于员工在W-4表格中填写的信息。 方框3：需缴纳社会安全税的工资金额。每年的需缴纳社会税工资金额不一样。假设一年的需缴纳社会安全税的工资金额最高为$140,000。如果员工的工资超过$140,000，员工需要咨询雇主。 方框4：社会安全税总额。社会安全税固定税率爲6.2%，并且最高爲$8,680。如果员工在报税年度中有两份工资并且需缴纳社会安全税的工资总额，已经超过$140,000，员工可能缴纳了超出要求的社会安全税。这种情况下，员工可以在1040表格上申请退还一部分社会安全税。 方框5：需缴纳医疗保险税的工资金额。该金额没有上限。 方框6：医疗保险税金额。医疗保险税固定税率爲1.45%。 方框7：小费收入。如果员工没有任何税前福利，方框7的小费收入与方框3的需缴纳社会安全税的工资金额相加是等于方框1的需纳税工资金额。 方框8：由雇主分配的小费收入。此金额不包括在方框1、3、5或7中，员工需要自己将其添加到需纳税收入中。…
地产税Property Tax 在美国，大多数的各州政府将地产税作为其主要收入来源。地产税也称为房屋税，房产或个人财产都可能需要征收地产税。地产税的计算方法通常是根据公平市场价格乘以评估比例再乘以税率而得出，并且由屋主支付。地产价值由各州税收司法机构决定，但屋主可以提出异议。对于税收机构而言，地产税对政府的优点是不论有没有收入，地方政府都有固定税收, 但是对个人来说，是一个坏处，因为纳税人的收入不是固定的。 确认地产价值 确认地产价值是影响地产税的一个重要因素，因为它决定了需纳税金额。如今有各种各样的方法可以确定地产价值，并且价值会随着时间的推移而变化。许多州要求其税收司法机构每三到四年重新确定一次地产价值。地产价值通常是根据当前使用状况，而不是潜在用途来决定。 谁可以确定地产价值？ 屋主可以向地方税收机构申报房屋价值。税收机构可能会接受屋主所申报的价值，但是大多数时间会通过税务评估员自行确定。 市场价值 地产价值一般是根据公平市场价值决定的。公平市场价值被定义为一个买方和卖方都认为公平的价格。无关联的买卖双方在出售地产当天的成交价为公平市场价值。因此，最近的出售价格给地产提供了公平市场价值。如果最近该地产没有出售记录，也有其他方法可以确定公平市场价值。 评估价值 许多地方税收司法机构一般只对市场价值的一部分征税。评估价值等于市场价值乘以评估比率。而评估比率通常是由地方税收司法机构决定的，但有些州对评估比率施加了一些限制。 确认地产价值的方法 税务评估员有各种不同的方法可以确定地产价值，他们需要确定使用哪种方法以及如何应用。以下有三种方法可以确定地产价值： 可比地产法 大多数地产价值会根据近期出售的邻近地区的可比房屋价值来确定。为了实现可比性，可能需要进行估价调整。在确定地产是否具有可比性时，需考虑的因素包括： 地产的类型（房屋，办公楼，土地等） 地理位置 地産大小地产大小…
在美国，个人报税有五种报税身份可以选择：单身报税，单亲报税，夫妻联合报税，夫妻分开报税，符合条件并抚养子女的寡妇（鳏夫）报税。选对您的报税身份非常重要，因为这会决定您的税额以及任何退税额。 单身报税 若您在纳税年份最后一天是未婚、已离婚或是合法分居，且不符合其他报税身份的资格，您必须申报单身。 单亲报税 未婚人士申报该身份需满足以下条件：在纳税年度支付一半或以上的家庭生活费用；有一个符合条件的孩子一起居住半年或以上；该符合条件的孩子需申报为您的被抚养人。在这种情况下符合条件的孩子也包括了您的孙子女和继孙子女。但是，如果该符合条件的被抚养人是您的父母，则您的父母不需要与您一起居住。总的来说，单亲报税在税务方面比单身报税福利更多，并且得到更多标准抵税额。 夫妻联合报税 报税身份取决于纳税年份最后一天您的婚姻状态。比如在纳税年份最后一天是已婚状态，夫妻需申报夫妻联合报税；若最后一天已最终判决离婚，则不可申报夫妻联合报税。有一种情况例外：既没有合法分居也没有离婚的已婚人士，若分居6个月或以上可被视为单身或单亲。比如您在美国居住，您的配偶在香港居住，且你们已分居6个月或以上，您可以选择申报夫妻联合报税、单身或单亲。若配偶在纳税年份去世，夫妻仍可被视为已婚并且可申报夫妻联合报税。 夫妻分开报税 一般情况下，夫妻联合报税比夫妻分开报税更为有利，因为税率较低或退税额更高，但有些情况下却相反。在这样的情况下，夫妻也可选择分开报税。需要强调的是，夫妻分开报税并不等于单身报税，税率是不一样的，并且低收入家庭补助、教育抵税额以及儿童抵税额是联合报税的一半。若您有大额的列举减税额，夫妻分开报税也是能给您带来一定的福利。在以下的四种情况下，您可以选择夫妻分开报税： 您只想负责您自己的税。若您申报联合报税，夫妻二人只会收到一份共同的税单并且税额或任何退税额是合并在一起计算的。您不想与配偶共同承担税务的情况下，您可以选择分开报税，这样夫妻二人就能得到各自的税单。 您认为您的配偶在税务上有任何的作假行为。在这种情况下，您可选择分开报税让自己更加安全，因为作假行为一但被发现就会有非常严重的处罚。若分开报税，您就不需要和配偶共同承担处罚。 您的配偶欠了子女抚养费、学生贷款或税款。若夫妻联合报税，这几项债务会从退税中被直接扣除。在这种情况下，您可以为了保护您自己的退税额而选择夫妻分开报税，您配偶的所有债务则由配偶自己个人承担。 您认为分开报税可以得到更多退税额或更少税额。夫妻分开报税比联合报税更为有利的情况少之又少，所以您需要估计并且对比两种情况下的税额，从而找出对您最有利的一种。 符合条件并抚养子女的寡妇（鳏夫） 上文提到过，若配偶在纳税年份去世，夫妻仍可被视为已婚并且可申报夫妻联合报税。但是，夫妻若有抚养符合资格的孩子，还在世的一方只要未再婚，未来两年内都可申报该身份，两年之后则改为单亲身份 为什么选对报税身份非常重要？ 一个人的税务基本取决于两方面：报税身份和需纳税收入。选对报税身份才能准确算出正确的税额，因为不同的身份对应着不同的抵税额和不同的福利。纳税人必须诚实地申报自己所对应的身份，若有任何作假行为，处罚是非常严重的。
高等教育抵税额是给学生提供的优惠福利。只要您，您的配偶或孩子有任何在高等教育上的花费都可申请此项福利。每个学生都可根据自身条件申请以下两个退税额的其中之一：美国机会抵税额或终身学习抵税额。 American Opportunity Tax Credit美国机会抵税额 若您或您的家庭成员目前就读大学第一到第四年，申请此项福利有可能为您带来最高每个学生$2,500抵税额。即使您无需纳税，也可获得40%的退税额，也就是说您最高可获得$1,000退税。抵税额度的计算方法：前$2,000花费可获得100%的抵税额度，后$2,000花费则可获得25%的抵税额。 Lifetime Learning Credit终身学习抵税额 若您或您的家庭成员目前并不是就读大学第一到第四年，则需申请此项终身学习抵税额度。此项福利和美国机会地税额度不同的是：每个家庭最高只能获得$2,000抵税额，而不是每个学生；但是没有限制您的申请次数。抵税额的计算方法：前$10,000花费可获得20%的抵税额。 具体申请条件 教育机构符合资格。任何可申请美国大学学费补助的高等教育机构都符合资格。此类高等教育机构包括：学院、大学、职业学校以及其他高等教育机构。 教育花费符合资格。美国机会抵税额中，符合资格的教育花费包括纳税年度内所交的学费和自行购买与课程有关的书本或器材的费用。而终身学习抵税额中，符合资格的教育花费包括纳税年度内所交的学费、与课程有关的费用和注册与出席课程所需要的书本或器材的费用。除以上花费以外的费用都是不符合资格的，其中包括个人花费：住宿、餐费、杂费、交通费、医疗、保险；不符合资格的课程花费：业余爱好、游戏、运动、没有学分的课程。 学生符合资格。美国机会抵税额中，学生在纳税年度中需有至少一个学期为全职学生，并且在修读学位、证书或其他教育证书的课程。此外，学生若已经申请了四次则不可再申请美国机会抵税额；学生若被定罪为罪犯也不可申请。美国机会抵税额对收入也有限制：若个人或单亲调整后收入高于$90,000、夫妻联合报税调整后收入高于$180,000抵税额将会完全消失。而终身学习抵税额不同的是，学生只要上一节符合条件的课程即可申请该项福利并且没有申请次数限制。学生符合资格的花费也不仅限于修读学位、证书或其他教育证书的课程。而终身学习抵税额对收入的限制：若个人或单亲调整后收入高于$67,000、夫妻联合报税调整后收入高于$134,000抵税额会完全消失。 其他条件 同一个学生不可同时申请美国机会抵税额和终身学习抵税额。 若您已经结婚并且分开报税，则不可申请高等教育抵税额。 NYS College Tuition…
海外劳动收入免税项 随着全球经济的发展，越来越多人有了到海外工作的机会，海外收入的税务问题也变得非常重要。为了避免多重纳税，美国税务局制定了海外劳动收入免税额，并且每一年都会计算通货膨胀来增加免税额。每年的免税金额不一样，假设在某一年的海外劳动收入免税额为$100,000，则在这个金额内的收入并不需要纳税。 想要获得海外劳动收入免税额，您必须满足以下两个测试的其中一个：居住地测试或者人身所在测试。居住地测试是指美国公民或绿卡持有者在海外的一个国家住满一个完整的日历年；而人身所在测试是指美国公民或绿卡持有者在海外的一个国家连续十二个月中住满330天。只要您满足这两个测试的其中一个，部分海外住房费用也是可以获得抵扣的。其中海外住房费用包括了：房租、水电煤费或者维修费用。 居住地测试 如果您想满足居住地测试，您必须在海外的一个国家中居住一个完整的日历年，从1月1日到12月31日。但是您并不需要每一天都在这个海外国家，您可以去其他海外国家或者回来美国进行短时间的旅游或者度假。比如说，您2018年1月1日到12月31日在香港居住，但是暑假去美国旅游了2个星期，您在这种情况下依然满足居住地测试。 但是有一种情况下例外：尽管您在海外的一个国家中居住一个完整的日历年，但您向当地政府声明您并不是这个国家的居民或者您不需要在这个国家纳税，您则不符合居住地测试并且需要缴纳美国税。换句话说，不能双重免税。您的收入不能同时排除在外国和美国的税收。 人身所在测试 如果您想满足人身所在测试，您必须在海外的一个国家连续十二个月中住满330天，而“一天”是指24小时。所以您到达或离开这个国家的当天并不能算进这330天中。此项测试比居住地测试要求更简单，因为您可以自行选择十二个连续的月份，并不像居住地测试规定需要1月1日到12月31日。 在国外度过的假期和工作日都计入满足330天的门槛。在国外旅行通常不会危及330天的要求。 符合条件的海外劳动收入 在海外作为雇员或者自雇工作者所获得的收入为符合条件的海外劳动收入，其中包括了工资、专业费用、奖金等。虽然自雇工作的收入也是符合条件的海外劳动收入并可以获得抵扣，但是此项收入不能抵扣自雇税。意思是说，自雇工作者仍需缴纳社会安全税（Social Security Tax）和医疗保险税（Medicare Tax）。 海外住房费用抵扣额 当您满足居住地测试或者人身所在测试的其中一个时，您就可获得海外住房费用抵扣额。有效的海外住房费用包括了您和您的家人所支付的合理住房费用和孩子的教育费用。其中包括了： 租金 维修费…
租金收入 租金收入是指纳税人出租不动产而取得的租金收入。如果您出租一所住宅给别人，您首先需要了解以下三种出租类别：免税出租、个人住宅出租或者物业出租。 免税出租。如果您所出租的住宅是个人使用的，当您出租的租期少于15天时，则不需要纳税并且不需要和税局报告任何租金收入。但有一种情况例外：当您的租金收入大于公平市价时，您必须申报。比如，您必须申报一间租期为14天并获得$80,000租金收入的住宅。 个人住宅出租。如果您出租的一所住宅，同时也是您个人的住宅。那么出租的开支减税额会受到限制。比如您的出租开支超过租金收入，则无法从您的个人收入中扣除损失。 税法规定，如果您住在房子超过14天以上，或者超过出租总天数的10%，您的住宅则被定义为个人住宅出租。比如说，您在夏天出租了您的房屋90天，而您在这一年中自住了15天或以上，则您的房屋是个人住宅出租。当您计算个人使用天数时，不需要计算您在住宅中修理维护的时间。比如说，您在您的住宅花了3天时间清理和维修，这3天时间不用计算到您的个人使用天数。 正常物业出租。相反，当您出租的租期大于或等于15天并且您在报税年度中本人使用此住宅的时间少于15天或者出租总天数的10%，则您的住宅为正常物业出租。若您有这样的出租住宅，您必须申报所有租金收入和抵扣相应的住宅支出。 确认出租状况 另一个重要问题是您的租赁是否被归类为“被动”或“非被动”业务活动。 非被动租金收入。若您在专业层面从事房地产开发，建设，收购或租赁和运营，所获得的租金收入则是非被动租金收入。 被动租金收入。大多数住宅的租金收入都是被动租金收入，没有直接参与到了住宅的建设、施工和经营。而被动租金收入分为积极参与和非积极参与。积极参与的意思是您自己寻找租客、维修房屋和拟定合约；非积极参与的意思则相反，您不做任何事情，房屋交由管理公司负责。 当您的可抵扣支出大于租金收入时，亏损产生。如果您的被动租金收入是积极参与，您可以从您的个人收入中抵扣最多$25,000的亏损，多出来的金额可留到第二年抵扣。如果您的被动租金收入是非积极参与，则不可从个人收入中抵扣。 相关例子 下面让我们用一个例子更好的说明积极参与和非积极参与的区别。Helen的工作收入每年$75,000，并且拥有一间度假屋。她每年只在度假屋居住一周，然后出租整个夏天。因此这间住宅为物业出租。今年，她获得了$5,000租金收入和花费了$6,000维护费用。 假如Helen为非积极参与：Helen聘请了一间管理公司管理她的度假屋，并且不参与到任何度假屋的管理。在这种情况中，她只能从$5,000的租金收入中抵扣$5,000的维护费用，而剩下的$1,000亏损则只能留到明年的租金收入中抵扣。 假如Helen为积极参与：Helen自己管理度假屋、寻找租客、维修房屋和拟定合约。在这种情况下，$1,000的亏损则可以从她的个人收入中抵扣。因此她的需纳税收入降为$74,000（$75,000 – $1,000）。 灾难损失：假如 Helen没有给她的度假屋购买洪水保险，她的度假屋在一次洪水中损失$40,000。假如Helen为积极参与，她首先可以从租金收入中抵扣$5,000，然后从个人收入中抵扣$25,000，而剩下的$10,000则只能留到明年的租金收入中抵扣。…
如果您是网上零售商（尤其是Amazon和eBay），这篇文章可以让您深入了解到2019年销售税的最新规定。在美国，网上零售商的销售税有一个Nexus的概念。Nexus这个单词来自拉丁文，意思是美国的一个州和电商公司有所关联。简单来说，如果您的电商公司在美国的一个州构成Nexus，则必须替该州政府收取销售税。 以下商业活动会在一个州构成Nexus： 物理位置。这包括了办公室仓库、门店或者其他与电商公司有关的物理位置。 在该州有雇员。这包括了工人、契约工、销售员、安装员或其他雇员。 在该州有库存。大多数州规定有库存会构成Nexus。 在该州有销售额。卖家在该州超过一定的销售额或者交易数量会构成Economic Nexus。 在该州有推广。大多数州规定，若该州有人为商品做广告从而赚取商品一部分利润，会构成Nexus。 该州有代发货服务提供给电商公司。有的电商公司不需要商品库存，而是直接把订单给批发商代发货。一部分州规定，在一些特定的情况下会构成Nexus。 在该州的贸易展览会或其他活动上出售商品。尽管只是在短期内销售，一部分州规定这种情况下会构成Nexus。 Economic Nexus “Economic Nexus”是指卖方被要求在该州征收销售税，因为它们在该州达成一定数量的销售额，或者在该州进行一定数量的销售交易。Economic Nexus仅在2018年6月21日最高法院对南达科他州诉韦菲案（South Dakota v. Wayfair case）的裁决后生效。 一般来説，大多数州法律规定电商公司每年超过$100,000销售额或者200次交易会构成Economic…
通常一间公司必须学会辨别正确的税率以及计算销售税。美国的销售税为每个州独自缴纳，并受各州的法律影响。销售税由两部分组成：州税和地方税，其中地方税是由市政府制定的。在这篇文章中，我们重点来讲一讲纽约州的销售税。目前，纽约州税率为4%，纽约市税率为4.5%；另外某些大城市会被视为大都会通勤运输区域（the Metropolitan Commuter Transportation District），还需额外加上0.375%的销售税。而大都会通勤运输区域包括了：纽约市、达切斯、纳苏、橘郡、普特南、罗克兰、苏福克以及威彻斯特等。比如，您居住在纽约市，正确的销售税率为：纽约州税4% + 纽约市税4.5% + 大都会通勤运输区域税0.375%，所以您需缴纳的销售税率为8.875%。 大部分货品及服务都需要缴纳销售税，但是不包括所有的货品及服务，在纽约州中有部分的服务不用支付纽约州的销售税(4%)和大都会区的销售税(0.375%)，并且有些货品和服务是免除缴纳税收税的，请看一下内容 应缴纳销售税的物品及服务 家具、家用电器、灯具 $110或以上的服装和鞋类 机械和设备、零件、工具、耗材、建築材料 电脑、预先撰写的电脑软件 车辆、船、游艇 燃料 (例如，石油、柴油燃料和航空煤油) 糖果、蜜饯、瓶装水、汽水、啤酒、香烟、烟草产品 化妆品、化妝用具、珠宝、艺术品（例如，素描、绘画和照片）…
EITC/EIC是给中低收入的家庭提供的抵税优惠。有符合条件小孩的家庭每年都可以申请这项可退的抵税额度；没有小孩且年收入少于一定额度的纳税人也可以得到小部分的抵税额。每年的最高可获得的抵税额不一样，如想查询最新的抵税额可浏览国税局官网 具体条件 您的赚得收入和调整后收入在一定限额内 若有孩子，孩子需符合条件 赚得收入包括什么？ 工资，小费，和其他需要纳税的工资 自雇工作的收入 最低退休年龄前从私人雇主领取的残疾补助（纳税人62岁或以下） 赚得收入和调整后收入必须不超过： 报税身份 申报的符合条件子女人数 零 一人 两人 三人或以上 单身、单亲、丧偶 $15,270 $40,320 $45,802 $49,194…