如何看懂W-2表格?

W-2表格是雇主爲雇員所提供用于報稅的一份非常重要的文件。對于雇員來說,該表格證明了一年的需納稅工資收入。 雇主的義務     W-2表格用于公司和小型企業報告雇員的應納稅工資收入。如果公司使用該表格,需扣除聯邦與州政府的預繳稅。W-2表格還會顯示已繳納的社會安全稅和醫療保險稅。雇主必須爲每一位符合條件的雇員准備W-2表格,並且向國稅局和社會安全局提交一份副本。作爲雇主,您必須在1月31日之前將上一納稅年度的W-2表格交于雇員。 雇員的義務     作爲雇員,您需要在稅單中報告您在納稅年度內所獲得的全部需納稅工資收入。一般來說,至少獲得$600工資才會收到收入稅報告文件。您會收到3份W-2表格副本:副本B、副本C和副本2。如果您選擇通過郵寄資料提交聯邦稅單,您需要附上副本B;如果您選擇通過郵寄資料提交州政府稅單,您需要附上副本2。如果您選擇網上提交稅單,所有副本請至少保留4年。 了解您的W-2表格:字母方框     實際上,W-2表格有各種不同的尺寸、形狀和格式。您的W-2表格格式取決于雇主處理工資單的方式,但每一張W-2表格所包含的信息都是相同的。您可以看到W-2表格中有許多方框。方框A到F是您的身份信息:您的姓名與地址、社會安全號碼、公司名字與地址和雇主身份號碼。方框D是控制號碼,用于雇主識別。如果您改過名字,請報告公司並更新資料;如果您最近搬家了,您只需要在稅單中填寫當前的地址就可以了。 了解您的W-2表格:數字方框 W-2表格上的數字方框記錄了您的財務信息。 方框1:需納稅工資金額。這個數字包括了您的工資、小費、獎金和其他需納稅補償。這裏還包括了需納稅福利,例如團體人壽保險;但不包括任何稅前福利,例如401(k)計劃、403(b)計劃和健康保險。如果您在納稅年度有多張由不同雇主提供的W-2表格,您需要將方框1的數字加起來得到需納稅收入總額。 方框2:聯邦預繳稅總額。這個數字是雇主一年當中從您的工資中扣除的聯邦預繳稅總額。此方框中的預繳稅金額取決于您在W-4表格中填寫的信息。 方框3:需繳納社會安全稅的工資金額。在2019年,需繳納社會安全稅的工資金額最高爲$132,900。如果您的工資起過$132,900,您需要咨詢您的雇主。 方框4:社會安全稅總額。在2019年,社會安全稅固定稅率爲6.2%,並且最高爲$8,239.8。如果您在報稅年度中有兩份工資並且需繳納社會安全稅的工資總額已經超過$132,900,您可能繳納了超出要求的社會安全稅。這種情況下,您可以在1040表格上申請退還一部分社會安全稅。 方框5:需繳納醫療保險稅的工資金額。該金額沒有上限。 方框6:醫療保險稅金額。2019年醫療保險稅固定稅率爲1.45%。 方框7:小費收入。如果您沒有任何稅前福利,方框7的小費收入與方框3的需繳納社會安全稅的工資金額相加是等于方框1的需納稅工資金額。 方框8:由雇主分配的小費收入。此金額不包括在方框1、3、5或7中,您需要自己將其添加到您的需納稅收入中。…

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地産稅

地産稅     在美國,大多數的地方政府將地産稅作爲其主要收入來源。地産稅也稱爲房屋稅,房産或個人財産都可能需要征收地産稅。地産稅的計算方法通常是根據公平市場價格乘以評估比例再乘以稅率而得出的,並且由屋主支付。地産價值由地方稅收司法機構決定,但屋主可以提出異議。對于稅收機構而言,地産稅對政府的優點是不論有沒有收入,地方政府都有固定稅收, 但是對個人來説是一個壞處,因爲納稅人的收入不是固定的。 確認地産價值     確認地産價值是影響地産稅的一個非常重要因素,因爲它決定了需納稅金額。如今有各種各樣的方法可以確定地産價值,並且價值會隨著時間的推移而變化。許多州要求其稅收司法機構每三到四年重新確定一次地産價值。而地産價值通常是根據當前使用狀況而不是潛在用途來決定的。 誰可以確定地産價值?     屋主可以向地方稅收機構申報房屋價值。稅收機構可能會接受屋主所申報的價值,但大多數時間會通過稅務評估員自行確定。 市場價值     地産價值一般是根據公平市場價值決定的。公平市場價值被定義爲一個買方和賣方都認爲公平的價格。無關聯的買賣雙方在出售地産當天的成交價爲公平市場價值。因此,最近的出售價格給地産提供了公平市場價值。如果最近該地産沒有出售記錄,也有其他方法可以確定公平市場價值。 評估價值     許多地方稅收司法機構一般只對市場價值的一部分征稅。評估價值等于市場價值乘以評估比率。而評估比率通常是由地方稅收司法機構決定的,但有些州對評估比率施加了一些限制。 確認地産價值的方法     稅務評估員有各種不同的方法可以確定地産價值,他們需要確定使用哪種方法以及如何應用。以下有三種方法可以確定地産價值: 可比地産法…

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報稅的身份(Tax Filing Status)

在美國,個人報稅有五種報稅身份可以選擇:單身報稅,單親報稅,夫妻聯合報稅,夫妻分開報稅,符合條件並撫養子女的寡婦(鰥夫)報稅。選對您的報稅身份非常重要,因爲這會決定您的稅額以及任何退稅額。 單身報稅 若您在納稅年份最後一天是未婚、已離婚或是合法分居,且不符合其他報稅身份的資格,您必須申報單身。 單親報稅 未婚人士申報該身份需滿足以下條件:在納稅年度支付一半或以上的家庭生活費用;有一個符合條件的孩子一起居住半年或以上;該符合條件的孩子需申報為您的被撫養人。在這種情況下符合條件的孩子也包括了您的孫子女和繼孫子女。但是,如果該符合條件的被撫養人是您的父母,則您的父母不需要與您一起居住。總的來説,單親報稅在稅務方面比單身報稅福利更多,并且得到更多標準抵稅額。 夫妻聯合報稅 報稅身份取決於納稅年份最後一天您的婚姻狀態。比如在納稅年份最後一天是已婚狀態,夫妻需申報夫妻聯合報稅;若最後一天已最終判決離婚,則不可申報夫妻聯合報稅。有一種情況例外:既沒有合法分居也沒有離婚的已婚人士,若分居6個月或以上可被視爲單身或單親。比如您在美國居住,您的配偶在香港居住,且你們已分居6個月或以上,您可以選擇申報夫妻聯合報稅、單身或單親。若配偶在納稅年份去世,夫妻仍可被視爲已婚并且可申報夫妻聯合報稅。 夫妻分開報稅 一般情況下,夫妻聯合報稅比夫妻分開報稅更爲有利,因爲稅率較低或退稅額更高,但有些情況下卻相反。在這樣的情況下,夫妻也可選擇分開報稅。需要强調的是,夫妻分開報稅并不等於單身報稅,稅率是不一樣的,并且低收入家庭補助、教育抵稅額以及兒童抵稅額是聯合報稅的一半。若您有大額的列舉減稅額,夫妻分開報稅也是能給您帶來一定的福利。在以下的四種情況下,您可以選擇夫妻分開報稅: 您只想負責您自己的稅。若您申報聯合報稅,夫妻二人只會收到一份共同的稅單并且稅額或任何退稅額是合并在一起計算的。您不想與配偶共同承擔稅務的情況下,您可以選擇分開報稅,這樣夫妻二人就能得到各自的稅單。 您認爲您的配偶在稅務上有任何的作假行爲。在這種情況下,您可選擇分開報稅讓自己更加安全,因爲作假行爲一但被發現就會有非常嚴重的處罰。若分開報稅,您就不需要和配偶共同承擔處罰。 您的配偶欠了子女撫養費、學生貸款或稅款。若夫妻聯合報稅,這幾項債務會從退稅中被直接扣除。在這種情況下,您可以爲了保護您自己的退稅額而選擇夫妻分開報稅,您配偶的所有債務則由配偶自己個人承擔。 您認爲分開報稅可以得到更多退稅額或更少稅額。夫妻分開報稅比聯合報稅更爲有利的情況少之又少,所以您需要估計并且對比兩種情況下的稅額,從而找出對您最有利的一種。 符合條件並撫養子女的寡婦(鰥夫) 上文提到過,若配偶在納稅年份去世,夫妻仍可被視爲已婚并且可申報夫妻聯合報稅。但是,夫妻若有撫養符合資格的孩子,還在世的一方只要未再婚,未來兩年内都可申報該身份,兩年之後則改爲單親身份。 爲什麽選對報稅身份是非常重要的呢? 一個人的稅務基本取決於兩方面:報稅身份和需納稅收入。選對報稅身份才能準確算出正確的稅額,因爲不同的身份對應著不同的抵稅額和不同的福利。納稅人必須誠實地申報自己所對應的身份,若有任何作假行爲,處罰是非常嚴重的。

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高等教育抵稅額Education Credits

高等教育抵稅額是給學生提供的優惠福利。只要您,您的配偶或孩子有任何在高等教育上的花費都可申請此項福利。每個學生都可根據自身條件申請以下兩個退稅額的其中之一:美國機會抵稅額或終身學習抵稅額。 美國機會抵稅額 若您或您的家庭成員目前就讀大學第一到第四年,申請此項福利有可能爲您帶來最高每個學生$2,500抵稅額。即使您無需納稅,也可獲得40%的退稅額,也就是説您最高可獲得$1,000退稅。抵稅額度的計算方法:前$2,000花費可獲得100%的抵稅額度,后$2,000花費則可獲得25%的抵稅額。 終身學習抵稅額 若您或您的家庭成員目前并不是就讀大學第一到第四年,則需申請此項終身學習抵稅額度。此項福利和美國機會地稅額度不同的是:每個家庭最高只能獲得$2,000抵稅額,而不是每個學生;但是沒有限制您的申請次數。抵稅額的計算方法:前$10,000花費可獲得20%的抵稅額。 具體申請條件 教育機構符合資格。任何可申請美國大學學費補助的高等教育機構都符合資格。此類高等教育機構包括:學院、大學、職業學校以及其他高等教育機構。 教育花費符合資格。美國機會抵稅額中,符合資格的教育花費包括納稅年度内所交的學費和自行購買與課程有關的書本或器材的費用。而終身學習抵稅額中,符合資格的教育花費包括納稅年度内所交的學費、與課程有關的費用和注冊與出席課程所需要的書本或器材的費用。除以上花費以外的費用都是不符合資格的,其中包括個人花費:住宿、餐費、雜費、交通費、醫療、保險;不符合資格的課程花費:業餘愛好、游戲、運動、沒有學分的課程。 學生符合資格。美國機會抵稅額中,學生在納稅年度中需有至少一個學期為全職學生,并且在修讀學位、證書或其他教育證書的課程。此外,學生若已經申請了四次則不可再申請美國機會抵稅額;學生若被定罪為罪犯也不可申請。美國機會抵稅額對收入也有限制:若個人或單親調整後收入高於$90,000、夫妻聯合報稅調整後收入高於$180,000抵稅額將會完全消失。而終身學習抵稅額不同的是,學生只要上一節符合條件的課程即可申請該項福利并且沒有申請次數限制。學生符合資格的花費也不僅限于修讀學位、證書或其他教育證書的課程。而終身學習抵稅額對收入的限制:若個人或單親調整後收入高於$67,000、夫妻聯合報稅調整後收入高於$134,000抵稅額會完全消失。 其他條件 同一個學生不可同時申請美國機會抵稅額和終身學習抵稅額。 若您已經結婚并且分開報稅,則不可申請高等教育抵稅額。 除了聯邦的高等教育抵稅之外, 紐約州也有針對納稅人補助大學學費的補助, 叫做紐約州大學學費退稅/減稅(College tuition credit/itemized deduction),符合條件的納稅人可以選擇獲得大學學費退稅或者減稅,退稅的話最多可以每個學生退$400,減稅的話最多可以減去$10,000收入。一般情況下選擇退稅比較好,但是如果納稅人聯邦稅是報細項減稅的話,選擇減稅可能會省更多的稅。 紐約州學費退稅要求有三點,第一,納稅人必須全年都是紐約居民;第二,該學生是一名本科學生(Undergraduate),在高等教育機構就讀並支付了合格的學費;第三,該學生未被他人擔養。

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海外勞動收入

海外勞動收入免稅項     隨著全球經濟的發展,越來越多人有了到海外工作的機會,海外收入的稅務問題也變得非常重要。爲了避免多重納稅,美國稅務局制定了海外勞動收入免稅額,並且每一年都會計算通貨膨脹來增加免稅額。在2018年,海外勞動收入免稅額爲$103,900;而在2019年,海外勞動收入免稅額上升至$105,900。這個金額說明了您海外勞動收入的前$105,900並不需要納稅。     想要獲得海外勞動收入免稅額,您必須滿足以下兩個測試的其中一個:居住地測試或者人身所在測試。居住地測試是指美國公民或綠卡持有者在海外的一個國家住滿一個完整的日曆年;而人身所在測試是指美國公民或綠卡持有者在海外的一個國家連續十二個月中住滿330天。只要您滿足這兩個測試的其中一個,部分海外住房費用也是可以獲得抵扣的。其中海外住房費用包括了:房租、水電煤費或者維修費用。 居住地測試 如果您想滿足居住地測試,您必須在海外的一個國家中居住一個完整的日曆年,從1月1日到12月31日。但是您並不需要每一天都在這個海外國家,您可以去其他海外國家或者回來美國進行短時間的旅遊或者度假。比如說,您2018年1月1日到12月31日在香港居住,但是暑假去美國旅遊了2個星期,您在這種情況下依然滿足居住地測試。 但是有一種情況下例外:盡管您在海外的一個國家中居住一個完整的日曆年,但您向當地政府聲明您並不是這個國家的居民或者您不需要在這個國家納稅,您則不符合居住地測試並且需要繳納美國稅。换句话说,不能双重免稅。您的收入不能同時排除在外国和美国的税收。 人身所在測試 如果您想滿足人身所在測試,您必須在海外的一個國家連續十二個月中住滿330天,而“一天”是指24小時。所以您到達或離開這個國家的當天並不能算進這330天中。此項測試比居住地測試要求更簡單,因爲您可以自行選擇十二個連續的月份,並不像居住地測試規定需要1月1日到12月31日。 在国外度过的假期和工作日都计入满足330天的门槛。在国外旅行通常不会危及330天的要求。 符合條件的海外勞動收入 在海外作爲雇員或者自雇工作者所獲得的收入爲符合條件的海外勞動收入,其中包括了工資、專業費用、獎金等。雖然自雇工作的收入也是符合條件的海外勞動收入並可以獲得抵扣,但是此項收入不能抵扣自雇稅。意思是說,自雇工作者仍需繳納社會安全稅(Social Security Tax)和醫療保險稅(Medicare Tax)。 海外住房費用抵扣額          當您滿足居住地測試或者人身所在測試的其中一個時,您就可獲得海外住房費用抵扣額。有效的海外住房費用包括了您和您的家人所支付的合理住房費用和孩子的教育費用。其中包括了: 租金…

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