美国工人税的来源与计算方法

在1929至1941大肃条前, 联邦政府还未设立退休储蓄计划, 伤残保险金, 及长者医疗保险计划, 如果当时大家失去工作,收入就完全停止了。

在1930年的 罗斯福新政 就建立了社会安全法去保障退休人士, 先天性伤残, 及后天性伤残人士，它引入了工人税(FICA)作为支付社会保障的方法。

在1960年, 美国政府更进一步设立了Medicare tax去保障长者的医疗费用，为了支付这笔费用，增加了工人税(FICA)。

在大肃条的时候, 有四份一人失去工作, 其馀四份三的人只有原本收入的一半。

美国联邦工人税金是向工人及雇主收取社会安全税金及医疗保险金去援助退休人士, 伤残人士 及长者。社会安全福利对象包括退休人士, 倖存配偶及子女, 伤残人士。

Medicare提供医疗保险给长者, 在一个人的工作生涯中支付了工人税的金就会获得的社会保障福利金额相关福利。 FICA不算一种传统税收，因为它的收集直接用于在以有权收取这种福利的人民身上。

根据预算和政策优先事项中心指出，四分之三的纳税人支付的工人税高于他们的收入税。 FICA税和收入税是不一样的，因此没有标准减税额可减的。社会保障金等等在2018年最高扣除限额是$128,400。 FICA税不会征收投资收入，如租金收入或利息或股息。

自1990年以来，僱员在FICA税的社会保障部分中的份额为总薪酬的6.2％。这个限制被称为社会保障工资基础，每年根据国家平均工资上涨，以比消费者价格指数更快的速度增长。在长者医疗保险部分，僱员支付金额佔总薪酬的1.45%，总额没有上限。一半的社会安全税和医疗保险税是需要僱员自己承担。

如果一个工人在一年中途开始另一份新的工作，即使已经缴纳足够金额的社会安全税，新雇主不得停止员工在工资上扣起社会安全税, 唯一例外是继承前雇主的转让。

如果僱员在一份工作上过度支付社会安全税，当他或她在年终报收入税时可以要求将超额支付的工人税和收入税抵免；如果僱员有退税，超额支付工人税是会退回的。

有一种税类似于工人税收的是自僱税，自僱人士在法律上要支付15.3%的自僱税，然而，15.3%的税率适用于淨收入的92.35％，而不是淨收入的100％。这个计算法是为公平. 它是通过减走的自僱税的7.65%, 因为僱主的工人税开支是支出的一部份。

学生就读于最少半年以上的大学和在同一所大学兼职工作的学生，他们的工人税可以豁免，只要他们是就读于这间学校，为了免除工人税学生的工作必须与学习科目有关。而就读医学的见习医生，他们是没有免除工人税。

但有一些州政府和地方政府的僱员，例如：阿拉斯加，加州，科罗拉多州，伊利诺伊州，路易斯安那州，缅因州，马萨诸塞州，内华达州，俄亥俄州和德州是目前可以豁免支付工人税中的社会安全税，因爲这些州为僱员提供退休金计划和养老金计划。

宗教人员可免工人税，原因是当他们买保险就是对神的不信任，当他们有病或伤残他们的宗教会帮助他们，而要申请免工人税要填4029表格，证明这个人不会参加这个福利，他是这个宗教的一份子，反对接受福利或者参与保险系统。宗教会给这些人食物，住处，医疗，自1950年12月31日以来一直没有接受社会安全福利。但当这些申免人离开宗教组织，要在60天内通知税局。

一些非美国居民的外国人可以免徵FICA税。外国政府僱员，以其官方身份支付的工资可除工人税。

外国公司僱用外国人为僱员， 外国学生，学士，专业人士，教师，培训人员，研究人员，医师，互惠生，夏令营工作者和暂时留在美国持F-1,J-1,M-1或者Q-2 的外国身份人员都可以免除工人税。外国人帮国际机构工作是可以免工人税， 持有H-2A签证，或H-2B/H-2R签证并且是菲律宾居民的非居民外国人在关岛工作所支付的工资中免于FICA。

为了防止双重税务，有些国家和美国签订了税收协定，称为总计协议。临时到美国工作的外国人，如果美国与工人所在国之间达成过一项总计协议，就可以免除他们在美国工作所得的FICA税。和美国有协议的国家有：澳大利亚，奥地利，比利时，加拿大，智利，捷克共和国，丹麦，芬兰，法国，德国，希腊，匈牙利，爱尔兰，日本，卢森堡，荷兰，挪威，波兰，葡萄牙，斯洛伐克，韩国，西班牙，瑞典，瑞士和英国。

外国人想免工人税，必须在美国工作不超过5年，要在他本身国家有证明他是有国家的工人保险的保障。

如果父母是公司老板请自己的孩子（少于18岁，家政服务少于21岁）工作，可免工人税。当子女受僱于合伙人公司，如果合伙人都是子女的父母时，也可免工人税。其他公司不可免工人税。

如果州政府或地方政府的僱员是临时僱用以应对特定的意外火灾，风暴，雪灾，地震，洪水或类似的紧急情况，并且该员工不打算成为永久僱员，那麽该员工可免工人税。

送报纸（18岁以下）可免税。

房地产经纪人和销售人员的工资可免工人税。收入不是与工作小时数相关，并且有一份书面合同声明这些人不会被视为僱员。不过这种情况通常要支付自僱税。

社会安全税的百分率是固定的，但有上限。由于工资超过工资基数限额的工资不用纳税，因此工资超过该限额后，总税率下降。换句话说，对于高于限额的工资水平，所欠工人税的金额保持不变。而一些收入，比如利息，收益，股票买卖，地产等不会支付工人税。

但不可以当税给了就没有了，因为以后退休后可以领取社会安全收入, 这是回报的一部份。