如果您是网上零售商（尤其是Amazon和eBay），这篇文章可以让您深入了解到2019年销售税的最新规定。在美国，网上零售商的销售税有一个Nexus的概念。Nexus这个单词来自拉丁文，意思是美国的一个州和电商公司有所关联。简单来说，如果您的电商公司在美国的一个州构成Nexus，则必须替该州政府收取销售税。
以下商业活动会在一个州构成Nexus：
- 物理位置。这包括了办公室仓库、门店或者其他与电商公司有关的物理位置。
- 在该州有雇员。这包括了工人、契约工、销售员、安装员或其他雇员。
- 在该州有库存。大多数州规定有库存会构成Nexus。
- 在该州有销售额。卖家在该州超过一定的销售额或者交易数量会构成Economic Nexus。
- 在该州有推广。大多数州规定，若该州有人为商品做广告从而赚取商品一部分利润，会构成Nexus。
- 该州有代发货服务提供给电商公司。有的电商公司不需要商品库存，而是直接把订单给批发商代发货。一部分州规定，在一些特定的情况下会构成Nexus。
- 在该州的贸易展览会或其他活动上出售商品。尽管只是在短期内销售，一部分州规定这种情况下会构成Nexus。
Economic Nexus
“Economic Nexus”是指卖方被要求在该州征收销售税，因为它们在该州达成一定数量的销售额，或者在该州进行一定数量的销售交易。Economic Nexus仅在2018年6月21日最高法院对南达科他州诉韦菲案（South Dakota v. Wayfair case）的裁决后生效。 一般来説，大多数州法律规定电商公司每年超过$100,000销售额或者200次交易会构成Economic Nexus，但个别几个州有不同的规定。
举两个例子：
加州：去年或今年的销售额超过$500,000。在这种情况下，电商公司必须在CDTFA注册替加州政府收取买家地址为加州商品的销售税。（2019年4月26号开始生效）
纽约州：每年的销售额超过$300,000并且在纽约州有超过100次交易。满足这两个要求的电商公司必须要注册纽约销售税许可证替纽约州政府收取买家地址为纽约州商品的销售税。（2018年7月21号开始生效）
注册合法收取销售税许可
当您了解您有在美国的一个州构成Nexus时，下一步则需申请该州合法收取销售税许可。若您在没有许可的情况下收取销售税，一些州会视爲税额诈骗并且有非常严重的惩罚。在大多数州，该收取销售税许可也被视爲转售许可。比如説，您想要转售一件商品，若您有转售许可则可以在零售商免税购买该商品。
买家和卖家在同一个州，税额该如何计算？
美国州通常要求电商公司根据以下两种情况决定税率。第一种情况，基于卖家地址的销售税率。电商公司可根据卖家的家庭、仓库或门店地址决定向买家收取的税率。这种销售税征收方式很简单，您只需要向该州的所有买家收取单一的销售税率。
第二种情况，基于买家收货地址的销售税率。在这种情况下，电商公司需根据买家的收货地址决定税率。大多数州都是基于买家收货地址徵收销售税，意思是，不同地址的买家可能会存在不同的税率。
其他需纳税的特殊情况
在美国一部分州，运费也是需要缴纳销售税的。但是在一部分州的法律中，运输被视为单独收费，不被视为应纳税收入。每个州的运费税规则都略有不同。比如您卖了一个$10的杯子并且收取$5运费，而您所在的州需要缴纳连运费的销售税(5%)，则需在 $15美元的总价上徵收5％的销售税。这等于 $0.75销售税。因此，客户支付的总价格为 $15.75美元。
但假设您以相同的价格销售相同的商品，但不需要就运费收取销售税。那么杯子的总价格是$10.50美元（10美元+ 5％的销售税）。然后，再加上5美元的运费。客户需支付的总金额为 $15.50美元。
还有一种情况是，批发商代替卖家发货给买家。代发货的流程主要是：买家下单购买商品，然后卖家在批发商処购买商品，最后批发商直接发货给买家。在这种情况下，若批发商和卖家所在的州构成Nexus，当卖家在批发商処购买商品时，批发商需向卖家收取销售税。除非卖家向批发商出示转售证明，表明您从他们那裡购买的物品是用于转售的情况下可以免税。之后卖家就有责任对买家收取销售税。
以上商业模式可能会令销售税变得複杂。这取决于三方 – 卖家，批发商和买家- 所处的位置是否具有销售税Nexus。卖家可能需要向买家收取销售税，批发商也可能会向卖家收取销售税。
报告您收取的销售税
很快，销售税申报截止日期即将到来。在准备提交州销售纳税申报表时，您需要确定您不仅在整个州，而且在每个县，市和其他特殊徵税区从买家那裡徵收的销售税。在少数几个州，如原籍国或只有全州销售税率的州，报告销售税并不是很困难。但是，在大多数情况下，手动计算各州销售税是一项耗时的工作，特别是如果您是大批量销售商或您在多个渠道销售。
