纽约销售税 NY Sale Tax

通常一间公司必须学会辨别正确的税率以及计算销售税。美国的销售税为每个州独自缴纳,并受各州的法律影响。销售税由两部分组成:州税和地方税,其中地方税是由市政府制定的。在这篇文章中,我们重点来讲一讲纽约州的销售税。目前,纽约州税率为4%,纽约市税率为4.5%;另外某些大城市会被视为大都会通勤运输区域(the Metropolitan Commuter Transportation District),还需额外加上0.375%的销售税。而大都会通勤运输区域包括了:纽约市、达切斯、纳苏、橘郡、普特南、罗克兰、苏福克以及威彻斯特等。比如,您居住在纽约市,正确的销售税率为:纽约州税4% + 纽约市税4.5% + 大都会通勤运输区域税0.375%,所以您需缴纳的销售税率为8.875%。

大部分货品及服务都需要缴纳销售税,但是不包括所有的货品及服务,在纽约州中有部分的服务不用支付纽约州的销售税(4%)和大都会区的销售税(0.375%),并且有些货品和服务是免除缴纳税收税的,请看一下内容

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应缴纳销售税的物品及服务

  • 家具、家用电器、灯具
  • $110或以上的服装和鞋类
  • 机械和设备、零件、工具、耗材、建築材料
  • 电脑、预先撰写的电脑软件
  • 车辆、船、游艇
  • 燃料 (例如,石油、柴油燃料和航空煤油)
  • 糖果、蜜饯、瓶装水、汽水、啤酒、香烟、烟草产品
  • 化妆品、化妝用具、珠宝、艺术品(例如,素描、绘画和照片)
  • 动物,动物服务,食品和用品
  • 树、灌木、种子
  • 硬币或其他货币(不做为交易媒介之用)
  • 餐厅食物和饮料
  • 水电瓦斯和(州内)电信服务
  • 电话预防卡、电话应答服务、预付电话拨号服务、行动电信服务、特定咨询服务
  • 对于提供有形个人财产但不计划转售该财产的客户处理,制造,列印或印刷有形个人财产
  • 维护,安装,维修,修理有形个人财产
  • 存放有形个人财产(不包括租凭构成房地产租凭的迷你储存装置)
  • 维护,维修,修理房地产
  • 停车服务和车库停放
  • 室内装潢和设计服务
  • 保护和征信服务
  • 使用豪华轿车,黑色车和其他某些车辆提供载客服务(不包括计程车和公车服务)
  • 透过电话或电报服务提供娱乐或咨询服务
  • 旅馆住宿,游乐设施入场费,社交和运动俱乐部会员费,夜总会收费

以下在纽约市进行或提供的特定服务不需要付纽约州税,只需付纽约市税4.5%:

  • 信用评估和信用报告服务
  • 美容师服务,理发,养发
  • 美黑,美甲,美趾,电针除痣
  • 按摩服务,以及体重控制和健康沙龙,健身房,土耳其浴和桑拿浴及类似场所提供的服务

常见的免税物品及服务

  • 清洗、乾洗 (包括室内装潢清洁服务)、裁缝、编织、冲压、修鞋、擦鞋
  • 药物、药品、医疗设备和相关服务
  • 报纸和合格期刊
  • 殡仪馆业务
  • 投币式行李推车
  • 购物纸张和相关印刷服务
  • 售价低于$110的服装和鞋类
  • 公共运输车辆和相关服务
  • 出售给全日制或半工半读大学生上课用的大学教科书

附加销售税、使用税和手续费

  1. 租车。凡在纽约州短期租车(租期不超过一年)或在外州租车但在纽约州内用车,需额外支付6%的销售税。在此基础上,若在大都会通勤运输区域,还需另付5%的销售税。
  2. 电信服务提供的娱乐和资讯服务。若您通过语音专线接受由电信服务提供的娱乐和资讯服务 (例如 800 或 900 电话号码服务),需额外支付5%的销售税。
  3. 旅馆住宿。入住纽约市内的旅馆需额外支付每天每房$1.5的销售税。
  4. 停车服务。在纽约市内停车,您需支付纽约州税4% + 纽约市税6% + 大都会通勤运输区域税0.375%。若您在曼哈顿行政区内,还需额外支付8%的销售税。
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销售税申报时间

销售税的申报时间分成了季报、月报或年报。一般来説,公司第一次注册收取销售税时采用季报。应税收入、适用使用税的採购额、租赁收入和娱乐费用在前一季度未超过$300,000的公司也是采用季报;若超过$300,000,则需采用月报。而采用年报的公司年度应纳税额在$3,000以下。您的申报时间会随著应税销售额或应纳税额的变化而变更。销售税必须在相应申报时间结束后20天内申报并缴纳税额,否则将遭处以罚金并追缴利息。

销售税季报的季度时间分别为12月到2月,3月到5月,6月到8月,9月到11月,并且销售税单的截止日期是季度完结后再下个月20号之前递交,比如第一季度完结后要3月20号之前递交销售税。