报税的身份(Tax Filing Status)

在美国,个人报税有五种报税身份可以选择:单身报税,单亲报税,夫妻联合报税,夫妻分开报税,符合条件并抚养子女的寡妇(鳏夫)报税。选对您的报税身份非常重要,因为这会决定您的税额以及任何退税额。

单身报税

若您在纳税年份最后一天是未婚、已离婚或是合法分居,且不符合其他报税身份的资格,您必须申报单身。

man in the middle of trees

单亲报税

未婚人士申报该身份需满足以下条件:在纳税年度支付一半或以上的家庭生活费用;有一个符合条件的孩子一起居住半年或以上;该符合条件的孩子需申报为您的被抚养人。在这种情况下符合条件的孩子也包括了您的孙子女和继孙子女。但是,如果该符合条件的被抚养人是您的父母,则您的父母不需要与您一起居住。总的来说,单亲报税在税务方面比单身报税福利更多,并且得到更多标准抵税额。

child with woman holding map

夫妻联合报税

报税身份取决于纳税年份最后一天您的婚姻状态。比如在纳税年份最后一天是已婚状态,夫妻需申报夫妻联合报税;若最后一天已最终判决离婚,则不可申报夫妻联合报税。有一种情况例外:既没有合法分居也没有离婚的已婚人士,若分居6个月或以上可被视为单身或单亲。比如您在美国居住,您的配偶在香港居住,且你们已分居6个月或以上,您可以选择申报夫妻联合报税、单身或单亲。若配偶在纳税年份去世,夫妻仍可被视为已婚并且可申报夫妻联合报税。

couple talking with therapist

夫妻分开报税

一般情况下,夫妻联合报税比夫妻分开报税更为有利,因为税率较低或退税额更高,但有些情况下却相反。在这样的情况下,夫妻也可选择分开报税。需要强调的是,夫妻分开报税并不等于单身报税,税率是不一样的,并且低收入家庭补助、教育抵税额以及儿童抵税额是联合报税的一半。若您有大额的列举减税额,夫妻分开报税也是能给您带来一定的福利。在以下的四种情况下,您可以选择夫妻分开报税:

  1. 您只想负责您自己的税。若您申报联合报税,夫妻二人只会收到一份共同的税单并且税额或任何退税额是合并在一起计算的。您不想与配偶共同承担税务的情况下,您可以选择分开报税,这样夫妻二人就能得到各自的税单。
  2. 您认为您的配偶在税务上有任何的作假行为。在这种情况下,您可选择分开报税让自己更加安全,因为作假行为一但被发现就会有非常严重的处罚。若分开报税,您就不需要和配偶共同承担处罚。
  3. 您的配偶欠了子女抚养费、学生贷款或税款。若夫妻联合报税,这几项债务会从退税中被直接扣除。在这种情况下,您可以为了保护您自己的退税额而选择夫妻分开报税,您配偶的所有债务则由配偶自己个人承担。
  4. 您认为分开报税可以得到更多退税额或更少税额。夫妻分开报税比联合报税更为有利的情况少之又少,所以您需要估计并且对比两种情况下的税额,从而找出对您最有利的一种。
concerned black couple sitting on bed in misunderstanding

符合条件并抚养子女的寡妇(鳏夫)

上文提到过,若配偶在纳税年份去世,夫妻仍可被视为已婚并且可申报夫妻联合报税。但是,夫妻若有抚养符合资格的孩子,还在世的一方只要未再婚,未来两年内都可申报该身份,两年之后则改为单亲身份

为什么选对报税身份非常重要?

一个人的税务基本取决于两方面:报税身份和需纳税收入。选对报税身份才能准确算出正确的税额,因为不同的身份对应着不同的抵税额和不同的福利。纳税人必须诚实地申报自己所对应的身份,若有任何作假行为,处罚是非常严重的。