美國工人稅的來源與計算方法(文章)

在1929至1941大肅條前, 聯邦政府還未設立退休儲蓄計劃, 傷殘保險金, 及長者醫療保險計劃, 如果當時大家失去工作,收入就完全停止了。

在1930年的 羅斯福新政 就建立了社會安全法去保障退休人士, 先天性傷殘, 及後天性傷殘人士,它引入了工人稅(FICA)作為支付社會保障的方法。

在1960年, 美國政府更進一步設立了Medicare tax去保障長者的醫療費用,為了支付這筆費用,增加了工人稅(FICA)。

在大肅條的時候, 有四份一人失去工作, 其餘四份三的人只原本收入的一半。

美國聯邦工人稅金是向工人及雇主收取社會安全稅金及醫療保險金去援助退休人士, 傷殘人士 及長者。社會安全福利對象包括退休人士, 倖存配偶及子女, 傷殘人士。

Medicare提供醫療保險給長者, 在一個人的工作生涯中支付了工人稅的金就會獲得的社會保障福利金額相關福利。 FICA不算一種傳統稅收,因為它的收集直接用於在以有權收取這種福利的人民身上。

根據預算和政策優先事項中心指出,四分之三的納稅人支付的工人稅高於他們的收入稅。 FICA稅和收入稅是不一樣的,因此沒有標準減稅額可減的。社會保障金等等在2018年最高扣除限額是$128,400。 FICA稅不會徵收投資收入,如租金收入或利息或股息。

自1990年以來,僱員在FICA稅的社會保障部分中的份額為總薪酬的6.2%。這個限制被稱為社會保障工資基礎,每年根據國家平均工資上漲,以比消費者價格指數更快的速度增長。在長者醫療保險部分,僱員支付金額佔總薪酬的1.45%,總額沒有上限。一半的社會安全稅和醫療保險稅是需要僱員自己承擔。

如果一個工人在一年中途開始另一份新的工作,即使已經繳納足夠金額的社會安全稅,新雇主不得停止員工在工資上扣起社會安全稅, 唯一例外是繼承前雇主的轉讓。

如果僱員在一份工作上過度支付社會安全稅,當他或她在年終報收入稅時可以要求將超額支付的工人稅和收入稅抵免;如果僱員有退稅,超額支付工人稅是會退回的。

有一種稅類似於工人稅收的是自僱稅,自僱人士在法律上要支付15.3%的自僱稅,然而,15.3%的稅率適用於淨收入的92.35%,而不是淨收入的100%。這個計算法是為公平. 它是通過減走的自僱稅的7.65%, 因為僱主的工人稅開支是支出的一部份。

學生就讀於最少半年以上的大學和在同一所大學兼職工作的學生,他們的工人稅可以豁免,只要他們是就讀於這間學校,為了免除工人稅學生的工作必須與學習科目有關。而就讀醫學的見習醫生,他們是沒有免除工人稅。

但有一些州政府和地方政府的僱員,例如:阿拉斯加,加州,科羅拉多州,伊利諾伊州,路易斯安那州,緬因州,馬薩諸塞州,內華達州,俄亥俄州和德州是目前可以豁免支付工人稅中的社會安全稅,因爲這些州為僱員提供退休金計劃和養老金計劃。

宗教人員可免工人稅,原因是當他們買保險就是對神的不信任,當他們有病或傷殘他們的宗教會幫助他們,而要申請免工人稅要填4029表格,證明這個人不會參加這個福利,他是這個宗教的一份子,反對接受福利或者參與保險系統。宗教會給這些人食物,住處,醫療,自1950年12月31日以來一直沒有接受社會安全福利。但當這些申免人離開宗教組織,要在60天內通知稅局。

一些非美國居民的外國人可以免徵FICA稅。外國政府僱員,以其官方身份支付的工資可除工人稅。

外國公司僱用外國人為僱員, 外國學生,學士,專業人士,教師,培訓人員,研究人員,醫師,互惠生,夏令營工作者和暫時留在美國持F-1,J-1,M-1或者Q-2 的外國身份人員都可以免除工人稅。外國人幫國際機構工作是可以免工人稅, 持有H-2A簽證,或H-2B/H-2R簽證並且是菲律賓居民的非居民外國人在關島工作所支付的工資中免於FICA。

為了防止雙重稅務,有些國家和美國簽訂了稅收協定,稱為總計協議。臨時到美國工作的外國人,如果美國與工人所在國之間達成過一項總計協議,就可以免除他們在美國工作所得的FICA稅。和美國有協議的國家有:澳大利亞,奧地利,比利時,加拿大,智利,捷克共和國,丹麥,芬蘭,法國,德國,希臘,匈牙利,愛爾蘭,日本,盧森堡,荷蘭,挪威,波蘭,葡萄牙,斯洛伐克,韓國,西班牙,瑞典,瑞士和英國。

外國人想免工人稅,必須在美國工作不超過5年,要在他本身國家有證明他是有國家的工人保險的保障。

如果父母是公司老闆請自己的孩子(少於18歲,家政服務少於21歲)工作,可免工人稅。當子女受僱於合夥人公司,如果合夥人都是子女的父母時,也可免工人稅。其他公司不可免工人稅。

如果州政府或地方政府的僱員是臨時僱用以應對特定的意外火災,風暴,雪災,地震,洪水或類似的緊急情況,並且該員工不打算成為永久僱員,那麼該員工可免工人稅。

送報紙(18歲以下)可免稅。

房地產經紀人和銷售人員的工資可免工人稅。收入不是與工作小時數相關,並且有一份書面合同聲明這些人不會被視為僱員。不過這種情況通常要支付自僱稅。

社會安全稅的百分率是固定的,但有上限。由於工資超過工資基數限額的工資不用納稅,因此工資超過該限額後,總稅率下降。換句話說,對於高於限額的工資水平,所欠工人稅的金額保持不變。而一些收入,比如利息,收益,股票買賣,地產等不會支付工人稅。

但不可以當稅給了就沒有了,因為以後退休後可以領取社會安全收入, 這是回報的一部份。

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