海外勞動收入

海外勞動收入免稅項

    隨著全球經濟的發展,越來越多人有了到海外工作的機會,海外收入的稅務問題也變得非常重要。爲了避免多重納稅,美國稅務局制定了海外勞動收入免稅額,並且每一年都會計算通貨膨脹來增加免稅額。在2018年,海外勞動收入免稅額爲$103,900;而在2019年,海外勞動收入免稅額上升至$105,900。這個金額說明了您海外勞動收入的前$105,900並不需要納稅。

    想要獲得海外勞動收入免稅額,您必須滿足以下兩個測試的其中一個:居住地測試或者人身所在測試。居住地測試是指美國公民或綠卡持有者在海外的一個國家住滿一個完整的日曆年;而人身所在測試是指美國公民或綠卡持有者在海外的一個國家連續十二個月中住滿330天。只要您滿足這兩個測試的其中一個,部分海外住房費用也是可以獲得抵扣的。其中海外住房費用包括了:房租、水電煤費或者維修費用。

居住地測試

如果您想滿足居住地測試,您必須在海外的一個國家中居住一個完整的日曆年,從1月1日到12月31日。但是您並不需要每一天都在這個海外國家,您可以去其他海外國家或者回來美國進行短時間的旅遊或者度假。比如說,您2018年1月1日到12月31日在香港居住,但是暑假去美國旅遊了2個星期,您在這種情況下依然滿足居住地測試。

但是有一種情況下例外:盡管您在海外的一個國家中居住一個完整的日曆年,但您向當地政府聲明您並不是這個國家的居民或者您不需要在這個國家納稅,您則不符合居住地測試並且需要繳納美國稅。换句话说,不能双重免稅。您的收入不能同時排除在外国和美国的税收。

人身所在測試

如果您想滿足人身所在測試,您必須在海外的一個國家連續十二個月中住滿330天,而“一天”是指24小時。所以您到達或離開這個國家的當天並不能算進這330天中。此項測試比居住地測試要求更簡單,因爲您可以自行選擇十二個連續的月份,並不像居住地測試規定需要1月1日到12月31日。

在国外度过的假期和工作日都计入满足330天的门槛。在国外旅行通常不会危及330天的要求。

符合條件的海外勞動收入

在海外作爲雇員或者自雇工作者所獲得的收入爲符合條件的海外勞動收入,其中包括了工資、專業費用、獎金等。雖然自雇工作的收入也是符合條件的海外勞動收入並可以獲得抵扣,但是此項收入不能抵扣自雇稅。意思是說,自雇工作者仍需繳納社會安全稅(Social Security Tax)和醫療保險稅(Medicare Tax)。

海外住房費用抵扣額

         當您滿足居住地測試或者人身所在測試的其中一個時,您就可獲得海外住房費用抵扣額。有效的海外住房費用包括了您和您的家人所支付的合理住房費用和孩子的教育費用。其中包括了:

  1. 租金
  2. 維修費
  3. 水電煤費
  4. 房屋和個人財産保險
  5. 入住稅
  6. 不可退還的抵押金或者租賃款
  7. 家具租用費
  8. 住宅停車費
  9. 雇主提供的住房公平租赁价值
  10. 您所擔養的孩子的教育花費

獲得海外住房費用抵扣額的主要條件

想要獲得海外住房費用抵扣額,您必須滿足以下條件:

  1. 您必須滿足條件並申請了海外勞動收入免稅額。當您滿足居住地測試或者人身所在測試的其中一個時,您就可獲得海外勞動收入免稅額。此項免稅額可以避免多重納稅,並且可以減少您美國稅單中所需要納稅的金額。如果您想要獲得海外住房費用抵扣額,您必須先申請海外勞動收入免稅額。
  2. 您必須有符合條件的海外住房費用。其中包括了:房租、水電煤費用(但不包括電話、電視和上網費)、個人財産保險費(屋主買的保險或租客買的保險)、租賃費、家具租用費、車位租用費和維修費。而按揭付款、家政服務費用(女傭或者家務管理)、購買家具等費用是不包括在此項海外住房費用中。並且,您報稅年費的海外住房費用抵扣額不能超過您的海外收入。
  3. 您支付的海外住房費用必須是從雇主處所獲得的收入。所有從雇主處所獲得的收入都需要計算到今年的總收入中,比如住房基金或者工資收入。如果您的雇主幫您支付了住房費用但是並沒有包括在總收入中,該費用則不能用來抵稅。
  4. 例子1:您用您的基本工資支付住房費,所支付的費用爲符合條件的海外住房費用
  5. 例子2:您每個月賺取了基本工資再加上$2,000住房補貼,但您每個月的租金爲$1,000。在這種情況下,您的海外勞動收入爲基本工資加$24,000,海外住房費用抵稅額爲$12,000。
  6. 例子3:您和您的家人住在一間由雇主支付並且每月租金爲$2,000的公寓,您的全年工資爲$100,000,但是您全年的海外收入必須包含$24,000的租金,等於全年總收入$124,000。在這種情況下,這$24,000的租金爲符合條件的海外住房費用抵稅額。
  7. 您的海外住房費用必須超過您所在地区的特定基本金额。特定基本金额的計算方法是海外勞動收入免稅額的16%,並且不同國家的最大金額也會不同。新加坡爲$80,500;台灣爲$46,188;北京爲$71,200;香港爲$114,300;上海爲$57,001。比如說,海外勞動收入免稅額爲$1,059,000,基本金额則爲$16,944($1,059,000 x 16%),每天為$46.42($16,944/365)。如果您住在新加坡,新加坡的最高金額爲$80,500,每天$220.55($80,500/365),並且365天中在新加坡居住了352天,您的海外住房費用抵扣額則爲 ($220.55 – $46.42) x 352 = $61,293。

如何申報海外住房費用抵扣額?

         如果您滿足條件,您需要填寫2555表格或者2555-EZ表格。2555表格是申報海外勞動收入的標准表格;而2555-EZ表格則是提供給不申請海外住房費用抵扣額的海外人士。

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